海外華人注意了！你們的房產、銀行存款逃不過稅務局法眼！從明年起都會被查！
號外，號外，海外華人要注意了！
國稅總局明年起施行非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查，將查人民幣600萬以上賬戶！
時間表：
中國境內金融機構將從2017年1月1日起按照「標準」履行盡職調查程序，識別在本機構開立的非居民個人和企業賬戶，收集並報送賬戶相關信息，由國家稅務總局定期與其他國家（地區）稅務主管當局相互交換信息；
預計2017年12月31日前，將會完成對存量個人高凈值賬戶（截至2016年12月31日金融賬戶加總餘額超過600萬元）的調查；
中國首次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息的時間是2018年9月。
時間已定，公告已發，come on，大家一起說：
藍瘦，香菇，本來今顛高高興興，泥為什莫要開始徵稅？藍瘦，香菇在這裡，第一翅為身份這麼香菇，藍瘦。泥為什莫要說射種話，我的錢都飛走啦~~（額，雖然小編沒有600萬，但萬一以後有了呢？萬一以後身份就變了呢？）
背景介紹
2014年9月，我國在二十國集團（G20）層面承諾將實施由G20委託經濟合作與發展組織（OECD）制定的金融賬戶涉稅信息自動交換標準（以下簡稱「標準」），旨在通過加強全球稅收合作提高稅收透明度，打擊利用海外賬戶逃避稅行為。
為了指導和規範金融機構的盡職調查工作，國家稅務總局以「標準」核心內容為基礎，結合我國金融行業實際，研究起草了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》），並已徵求相關部門意見。
10月14日發布，向社會公開徵求意見，意見截止到10月28日。被很多人關注的境外賬戶披露以及金融賬戶信息交換的具體辦法浮出水面。
下面，通過10個問題，我們來了解一下有關中國對非居民金融賬戶查稅的具體內容：
1、什麼人屬於非居民？
外籍華人、外國永久居留權取得者，或者在境外停留超過一定時間的華僑，如果根據所在國（地區）法律已經構成當地稅收居民，即屬於《管理辦法》所定義的非居民個人。
2、《管理辦法》對我國金融機構有什麼影響？
根據《管理辦法》，依法在我國境內設立的金融機構，包括存款機構、託管機構、投資機構和特定保險機構，應按照以下時間和要求，對在本機構開立的金融賬戶開展盡職調查，識別非居民賬戶，並收集賬戶相關信息：
2017年1月1日開始，對新開立的個人和機構賬戶開展盡職調查；
2017年12月31日前，完成對存量個人高凈值賬戶（截至2016年12月31日金融賬戶加總餘額超過600萬元）的盡職調查；
2018年12月31日前，完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。
有關後續信息報送的具體時間和要求，國家稅務總局將會同金融主管部門另行制定非居民金融賬戶涉稅信息報送辦法。
3、從現在開始，上述金融機構應做好哪些方面的準備？
為了做好執行《管理辦法》的準備，金融機構應建立完整的非居民金融賬戶盡職調查管理制度，合理設計業務流程和操作規範，並完成相關信息系統的開發和改造。此外，金融機構還需加強對本機構相關崗位工作人員的培訓，使其具備開展非居民金融賬戶盡職調查的意識和能力。金融機構還可以通過印製宣傳資料等形式對客戶進行宣傳，使其了解《管理辦法》的相關背景，配合金融機構完成盡職調查工作。
4、通過何種機制實現金融賬戶涉稅信息自動交換？
首先由一國（地區）金融機構通過盡職調查程序識別另一國（地區）稅收居民個人和企業在該機構開立的賬戶；
按年向金融機構所在國（地區）主管部門報送上述賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、餘額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息；
再由該國（地區）稅務主管當局與賬戶持有人的居民國稅務主管當局開展信息交換；
最終實現各國（地區）對跨境稅源的有效監管。
具體過程如下圖所示：
5、個人和企業如何判斷自身是中國稅收居民還是其他國家（地區）居民？
根據我國稅法，中國稅收居民個人是指中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人（在中國境內有住所是指因戶籍、家庭、經濟利益關係而在中國境內習慣性居住）；中國稅收居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。符合上述條件的個人和企業即構成中國稅收居民。
各國（地區）國內法有關稅收居民身份的判定標準不太一致，多數情況下，在一國（地區）停留超過一定時間即可能構成該國（地區）的稅收居民。為方便個人和企業了解各國（地區）有關稅收居民身份的規定，國家稅務總局網站將公布相關資料供金融機構和社會公眾參考。
6、對於在2017年1月1日以前開立的金融賬戶，個人和企業是否需要提供額外資料？
按照《管理辦法》的要求，金融機構應對2017年1月1日以前開立的存量賬戶進行信息檢索，識別是否為非居民賬戶。一般來說，個人和企業無需向金融機構提供額外資料。但在個別情況下，為了識別賬戶持有人的稅收居民身份，金融機構可能會要求個人和企業提供聲明文件。
7.為什麼新開戶的個人和企業需要填寫聲明文件？
「標準」根據國際稅收規則採用的是稅收居民的概念。稅收居民與居住管理法規中的居民概念不同，除了稅務主管當局開具的稅收居民身份證明之外，稅收居民身份無法通過普通的居民身份證件進行直接判定，因此需要開立賬戶的個人和企業自行聲明其稅收居民身份。
在金融機構開立賬戶的個人和企業，應配合金融機構的盡職調查工作，真實、及時、準確、完整地向金融機構提供《管理辦法》規定的相關信息，並承擔因未遵守規定而引發的責任和風險。
8、我是中國稅收居民，我的賬戶信息是否會被交換給其他國家（地區）？實施「標準」是否對我有不利影響？
根據《管理辦法》，中國稅收居民應配合金融機構完成稅收居民身份確認（僅需在聲明文件上勾選中國稅收居民即可）。確認為中國稅收居民的，金融機構不會收集和報送相關賬戶信息，更不會將賬戶信息交換給其他國家（地區）。
實施「標準」並非增加新的稅種，而是各國（地區）之間加強跨境稅源管理的一種手段，所約束和打擊的對象是利用境外賬戶逃避稅的個人和企業。對於依法誠信納稅的個人和企業，「標準」並不會增加其稅收負擔。但是，對於故意隱瞞收入、逃避納稅義務的納稅人，我國稅務部門可根據其他國家（地區）提供的金融賬戶涉稅信息，核實納稅人境外真實所得，對未按規定申報納稅的所得補徵稅款並進行處罰。
9、在什麼情況下我的賬戶信息將被報送和交換？
根據《管理辦法》，非居民個人和企業在中國境內金融機構開立的、符合一定條件的賬戶信息將被報送和交換給稅收居民國主管當局。《管理辦法》所稱「非居民」，是指中國稅收居民以外的個人或企業，不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及其關聯機構。
10、我是海外華僑華人，實施「標準」是否對我有影響？
對於外籍華人、外國永久居留權取得者，或者在境外停留超過一定時間的華僑，如果根據所在國（地區）法律已經構成當地稅收居民，即屬於《管理辦法》所定義的非居民個人，中國金融機構將按照《管理辦法》的規定識別您在中國境內開立的賬戶，收集並報送賬戶信息，由國家稅務總局交換給所在國（地區）稅務主管當局。
如果您仍是中國稅收居民，國家稅務總局將通過與所在國（地區）稅務主管當局開展信息交換取得您的境外賬戶信息。目前，我國已經與104個國家和地區簽署了雙邊稅收協定（安排），我國居民在境外繳納的稅款可以根據相關協定享受境外稅收抵免。實施「標準」不會造成雙重徵稅，也不會增加個人和企業本應履行的納稅義務，如果已經依法申報所得並繳納稅款，則無須擔心因賬戶信息被報送而產生額外稅負。
來源移民幫，部分內容摘自國家稅務總局。
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