工業企業真賬模擬，全套業務處理打包送你
上周給大家普及了一下企業開辦的整個流程，企業辦好了，我們就來拿真實的企業業務給大家講解工業企業的賬務處理了。
那我們是不是就要直接進入營業期了呢？不是哦，我們還有一段時間叫做籌建期間。
企業成立之後，大家記得和稅務專管老師好好溝通，詢問好什麼時候開始報稅，核定稅種等等事情。
首先，一段前言我們要認真讀一遍，有助於一會的做賬。
我們企業比較有規劃，5月創辦，6月開始報稅，為小規模納稅人，7月我們就申請成為一般納稅人。那麼籌建期間其實就是還沒有開始正常營業，在能夠正常營業之前和我想要創辦這個公司，一直到我正常營業都是籌建期間。企業在籌建期間發生的費用，一般都計入開辦費，何為開辦費？
像這個時間段內，公司員工各個部門發的工資是不用分部門的，統一計入管理費用-開辦費。
基本的概念常識給大家普及完之後，來開始我們的第一筆業務吧。老規矩，實際操作沒有題目，我們按照實際操作的順序先給大家看原始憑證帶領大家分析業務發生流程最後核對業務分析是否正確。
業務1
豆哥有話說：
映入眼帘的是一個收據，寫著收到北京五環服裝有限公司房屋租賃押金2000元，很明顯是一個外來的原始憑證。是我們公司交給寶龍物業的房屋押金，他們給我們開具的收據。
為什麼第一步業務我們就花錢啊？想起上節課教大家的《公司法》規定開辦企業需要有一個合法的適合辦公的固定場所。
看到這張收據，押金怎麼做？我們收到了之後還要返還給人家的，也就是說本質是借款，而不是預收預付，所以記在其他應收款，以後我們還會要回來的，交款人是法人這裡注意。
第二張原始憑證是一張普通發票，這就能看出來我們租金一共為45,000元，購買方銷貨方都很清楚。數量顯示3個月，但是現在我開始住了嗎？很明顯是提前支付的房租，計入預付賬款。這個時候完整的記賬分錄已經出來了
【記賬憑證】
【業務1】4月30日，張長征和李紅軍經過商討後，租賃寶龍物業管理有限公司的一處辦公廠房，佔地面積共800平方米，並簽訂租賃合同，租期為2016年月1日至2017年4月30日。5月8日張長征個人以現金貸公司墊付5月至7月份租房45000元，押金2000元（月租金為15000元）。並擬定了相應的公司章程。
PS：怎麼樣？通過票據我們分析出來的業務是不是跟實際情況是一樣的？
業務2
豆哥有話說：
第一張收款憑證，看用途：入資，金額：30萬，付款人：張長征；第二張收款憑單，用途：入資，金額：20萬元，付款人：李紅軍。
可以得出結論，公司剛剛成立，張長征和李紅軍分別為大老闆入資30萬、二老板入資20萬元。
能力之內我們只能給兩位老闆開一張收據，注意要分別蓋上銀行收訖和財務專用章。
那應該怎麼記賬呢？無論是固定資產也好、原材料也好、還是無形資產，咱們都統一記入實收資本的增加在貸方，借方肯定是銀行收到的錢款-銀行存款，第二筆記賬憑證也就完事了~
【記賬憑證】
【業務2】5月21日，按照公司章程規定，公司註冊資本為50萬元，其中：張長征以貨幣出資30萬元，李紅軍以貨幣出資20萬元，款項存入中國工商銀行亦庄支行（基本銀行戶）
業務3
豆哥有話說：
拿到票據，付錢的原因是購買支票和密碼器，老闆審批出納付錢。還必須有相關銀行的收費憑條，兩張票據能夠核對上。首先花錢了肯定貸方銀行存款減少，借方費用增加，別忘了籌建期間你不管什麼費用，都計入管理費用-開辦費
【記賬憑證】
【業務3】5月22日，出納大財向中國工商銀行亦庄支行購買2本支票，其中一本轉賬支票，另一本為現金支票，工本費60元。同時購買密碼器一個，價款300元。以上款項從工行銀行存款賬戶里扣除。
業務4
豆哥有話說：
拿到票據一定要注意看它的內容來分析業務，這筆業務寫著支付供銷存系統，並且加蓋銀行付訖張，有一張支票存根聯。
很明顯用轉賬支票作為支付方式加錢也都對的上，同時受到北京高數科技有限公司開具給我們的普通發票，收到銀行的付款業務回單。
票據都在這裡也就分析完畢了。支出還是貸方銀行存款，借方費用增加，還是計入開辦費。
【記賬憑證】
【業務4】5月23日，會計小霞從北京高數科技有限公司購入供銷存系統軟體一套，金額為3000元，款項以轉賬支票支付。
業務5
豆哥有話說：
提現申請單，典型的自製原始憑證，誰需要用錢誰來填寫。用途：備用金，差不多可以推測出是庫存限額不太夠了，取點錢補充上。
老闆簽字，填寫現金支票，找到會計人員加蓋財務章老闆加蓋法人章，完事之後就可以去銀行取回現金了。分錄就不多說了，大家都會哈~
【記賬憑證】
【業務5】5月23日，出納大財簽發現金支票一張，金額為5000元，經會計小霞蓋章後，去開戶銀行中國工商銀行亦庄支行將現金取回，留作備用金。
業務6
豆哥有話說：
套路已經很溜了，直接看用途：網銀年費，我交了一年的費用卻沒有一次用掉，所以根據權責發生制來確認，本月發生費用的金額僅為90元。
另外的提前交出去的網銀費自然是預付賬款，銀行存款減少，收到付款業務回單。全部核對上了，業務分錄也就明了了。
【記賬憑證】
【業務6】5月23日，出納大財開通中國工商銀行亦庄支行網上銀行服務，並支付一年的費用1080元，網銀服務費通過銀行賬戶轉賬支付。
業務7
豆哥有話說：
新出來了一個跟前幾筆業務不同的票據-費用報銷單，看來是有人為公司刻章，先自己墊付了錢款，找公司報銷來了，同時拿到發票一一核對之後，把錢款給報銷人員。這個也很簡單費用計入開辦費，現金減少，不多說。
【記賬憑證】
【業務7】5月24日，行政部小瑞報銷刻章費380元，經會計小霞審核，並由會計主管小閆簽字批准後，現金付訖。
業務8
豆哥有話說：
這筆業務一看就知道咱們公司又買電腦了，還是一樣的審批流程，金額較大肯定不能現金付款。注意的是什麼呢？
前幾筆業務咱們都記在費用里，這次雖然也花錢了，卻不能計入開辦費，因為金額較大電腦可以算作固定資產了。
支票根、發票都對上了，購買清單和銀行發送的業務回單票據也全了。我們就可以記賬了，借方固定資產增加，貸方銀行存款減少，我建議大家為了方便以後查賬，把每個電腦用做哪個部門分別記賬。
【記賬憑證】
【業務8】5月24日，行政部小瑞為公司購置辦公用電腦10台，總價款43200元（其中8台台式機，每台3600元；2台筆記本，每台7200元），款項以轉賬支票支付。
業務9
豆哥有話說：
支付給XX公司印表機，跟前面套路還是一樣一樣的，銀行存根聯，對方公司開出來的發票、還有購貨清單以及銀行付款業務回單一一核對完畢。
這是大錢啊，記在哪裡呢？還是和上筆業務一樣計入固定資產，那個部門用了分開記賬。注意的是，普通發票不能進行增值稅抵扣所以把價稅合計全部計入費用或者物品中。
【記賬憑證】
【業務9】5月27日，行政部小瑞通過金山辦公有限公司購置辦公用印表機2台，總價款16200元。（其中X號印表機，單價為5400元；D號印表機，單價為10800元），款項以轉賬支票支付。
今天的賬務處理就到這裡啦，下期我們繼續哦~
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編輯：豆豆君
資料來源：會計幫APP
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