海外財產的相続和贈與不交稅嗎？

這次的稅務改革有一個大的問題，是相繼稅和贈與稅，和我們在日本華人息息相關了。

改革之後，有些情況我們要交稅了 。

先說說改革以前的相繼稅法案：

被相続人及び相続人（あるいは贈與者及び受贈者）の國外での居住期間が5年を超えると、國外にある財産について日本の相続稅や贈與稅は課稅されません。

解讀：

以前的法律是這樣的：繼承人和被繼承人在海外居住超過5年，國外的財產不會產生相繼稅和贈與稅。

於是乎，大批量的日本有錢人想了一個方法，迴避孩子的相繼稅，把資產轉移到海外免相繼稅國家，通過海外把錢「免稅」給自己的孩子。政府看到這一點，開始做了變革，加大控制。

2017年改革了，4月1日開始實施，新的法案是這樣的：

短期滯在の外國人（外國人駐在者）同士の相続等については、國外財産を課稅対象にしないこととします。このことは、高度外國人材等の受入れの促進にもつながります。

また、租稅迴避を抑制するため、相続人等又は被相続人等が10年以內に國內に住所を有する日本人の場合は、國內及び國外雙方の財産を課稅対象とします。

財務省還做了一個表格：

表格中有很多地方外國人會誤會，我盡量用簡單通俗的說法給大家解釋一下。

解讀：

這次的海外資產的改革核心是3點：

時間延長

為了避免去海外逃遺產稅和贈與稅，把以前的「5年」期限改成了「10年」

義務緩和

短期滯在的外國人，國外的財產不是課稅對象。（現行制度是國外財產和國內財產都是課稅對象）

這個事情是為了迎合最近日本廣招高度人才的政策，讓海外的高度人才和有錢人士，放心來日本

ps：這裡說的短期滯在的外國人是相続開始前15年以內，合計10年以下在日本居住

範圍擴大

看上面財務省給出的圖表中 ，畫紅色圈圈的地方。

一直生活在日本或者是在日本居住超過了10年，即使受贈者並不是日本國籍，國內外財產都要被視作為課稅。

這個法案對歸化日本國籍的華人有很大影響。

當自己年老想要回去生活的時候，未在中國生活10年以上，出現了遺產問題時，在中國的財產是課稅對象的。

ps：依然是短期滯在日本的外國人不適用

看到這裡，有很多人會想：「我在海外資產有多少，日本的稅務署是查不到，也不會去查」

其實不是！

解讀：

稅務署早在平成26年制定了一個「國外資產調查制度」

從平成26年開始實施。核心就是：我不查，你要報。

哪些人一定要做國外資產申告？

居住者（「非永住者」の方を除きます。）の方で、その年の12 月31 日において、その価額の合計額が5,000萬円を超える國外財産を有する方は、その財産の種類、數量及び価額その他必要な事項を記載した國外財産調書を、その年の翌年の３月15 日までに提出しなければなりません。

「非永住者」とは、日本の國籍を有しておらず、かつ、過去10 年以內において國內に住所又は居所を有していた期間の合計が５年以下である方をいいます。

解讀：

除了非居住者，外國資產超過5000萬 ，就要去申報的，還是必須申報。

如果不申報，會有什麼後果？

只看原文中紅字就好：

1國外財産調書の提出がある場合の過少申告加算稅等の軽減措置國外財産調書を提出期限內に提出した場合には、國外財産調書に記載がある國外財産に関する所得稅及び復興特別所得稅（以下「所得稅等」といいます。）又は相続稅の申告漏れが生じたときであっても、その國外財産に関する申告漏れに係る部分の過少申告加算稅等について、5％軽減されます。

2國外財産調書の提出がない場合等の過少申告加算稅等の加重措置國外財産調書の提出が提出期限內にない場合又は提出期限內に提出された國外財産調書に記載すべき國外財産の記載がない場合（重要な事項の記載が不十分と認められる場合を含みます。）に、その國外財産に関する所得稅等の申告漏れ（死亡した方に係るものを除きます。）が生じたときは、その國外財産に関する申告漏れに係る部分の過少申告加算稅等について、5％加重されます。

3正當な理由のない國外財産調書の不提出等に対する罰則國外財産調書に偽りの記載をして提出した場合又は國外財産調書を正當な理由がなく提出期限內に提出しなかった場合には、1年以下の懲役又は50萬円以下の罰金に処されることがあります。ただし、提出期限內に提出しなかった場合については、情狀により、その刑を免除することができることとされています。

財產一般包括：

不動產和動產

存款

有價證券

等然還有很多，具體可以參照日本國稅廳http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/tsutatsu/kihon/sisan/hyoka/01/01.htm#a-5_2

赤岩說

目前國內房價很高，5000萬日元也就是300多萬人民幣，一套大城市的房子一定會超過的。

這些法案的公布，應該很多人都不知道，即使知道了，也應該沒有人想去申報。出問題的時間點就在大金額資產轉移到日本時，會有被稅務署發現（比如買房子自住或投資）

只能建議大家： 稅金問題，還是多了解一些再回答稅務署的提問。

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