強化責任擔當 推動工作落實——國家稅務總局督察內審司司長郭曉林談內控機制建設

按照國家稅務總局工作部署，督察內審司承擔內控機制建設統籌、組織、協調職能。為確保工作取得實效，督察內審司強化責任擔當，緊扣時間節點，不斷推動內控機制建設深入開展。最近，本報記者採訪了總局督察內審司司長郭曉林，請他介紹內控機制建設情況。

問：通過上期訪談，我們了解到稅務系統內控是二元組織架構體系，您能詳細介紹一下督察內審司在其中的角色和職責嗎？

答：好的。為了更好落實主體責任，推動內控工作，稅務總局明確我司為內控機制建設的管理部門，其他業務司局為內控機制建設的主責部門，二者在職責上是明確的。主責部門主要負責制定本領域和本部門的專項制度、操作指引，優化各類業務流程，按照內控內生化要求對風險點實行嵌入式管理，以及內控工作的持續改進和完善。督察內審部門負責牽頭、協調和組織內控機制建設，做好內控機制建設的頂層設計，制定內控基本制度，搭建內控平台及對內控工作進行監督、考核和評價。二者間職責界限清晰，權利責任明確。

問：內部控制與內部監督職能有什麼關係呢？

答：稅務總局紀檢部門職能「三轉」後，我司承接了稅務系統內控機制建設職能，現在基本職責是「控、督、審」。王秦豐副局長去年參加全國稅務系統督察內審工作會議時將我司的職責形象地描述為由「內審與督察雙輪驅動」轉變為「內控與監督兩翼齊飛」。既然是「兩翼齊飛」，那說明二者之間是相輔相成、互相促進的。內控與督審監督均是稅務系統強化風險防控的重要手段，對於規範執法行為、維護財經紀律和促進幹部廉潔自律具有重要作用。當然，二者也有一定區別，例如，內控以過程管理為導向，注重事前預警和事中控制，治未病、保平安；而督審以結果為導向，注重事後問責，重查處，嚴懲戒。內部控制對象包括「兩權」運行中的各個環節，是全面風險防控，而督察審計主要監督稅收執法行為和財務管理行為。

總的來說，內部控制進一步強化了督審部門的職能和地位，二者之間形成了良性聚合效應，使得防控鏈條更加完善，制度安排更加周延，監督效能更加凸顯。

問：在推進內控機制建設過程中，總體工作思路是什麼？

答：經過充分研究論證，稅務總局確立了建立「制度、流程、信息、監督」四道防線的總體思路，深入推進內控機制建設。具體來說：一是完善制度防線，建立包括內控基本制度、專項制度、操作指引及管理制度在內的「四位一體」內控制度體系；二是優化流程防線，針對權力運行的特點和節點，通過流程的優化和管控，形成既相互協調、又相互制約的工作機制；三是推進信息防線，繼續加強信息化建設，著力落實業務軟體風險防控內生化，建立內控監督平台，進一步提升內控信息化水平，優化內控的方法和路徑；四是強化監督防線，進一步做好巡視、督察和審計等監督檢查工作，發現問題，完善措施，以查促管，以查促控。

目前，按照稅務總局黨組的工作部署，我司正以「制度+科技」為重點，協同相關單位著力推進內控機制建設，重點抓好兩個方面的突破。一是建立包括基本制度、專項制度、操作指引和管理制度在內的「四位一體」制度體系。上述制度體系建立後，能夠為建設和實施內部控制提供基本依據和制度遵循。二是建立全國統一適用的內控監督管理平台。該平台集內控管理、監督、考核、展示和評價於一體，能夠對業務風險實行全過程自動監控，是我們將來實施內部控制和監督的重要技術手段。

問：目前「制度+科技」兩項重點工作進展如何？

答：督察內審司承擔內控管理職能後，組建了工作專班負責此項工作。截至目前，已經開展大量卓有成效的工作，取得了階段性成果：

在制度建設方面。基本制度已於今年2月印發；專項制度除政策制定專項制度外，其他９個專項制度及配套的操作指引已於3月和5月分批印發；稅務總局機關26個業務司局和直屬單位適用於本部門的操作指引已經編製完成；內控管理制度和內控內生化制度也已經制訂完成，正在報稅務總局領導審簽，很快就會印發。上述工作完成後，內控制度體系的主體內容即搭建完成。

在平台建設方面。內控監督平台經過需求開發、整體規劃、項目立項、招標採購、原型設計、需求分析和專家評審等環節，在第二季度進入全面開發階段。目前開發工作總體進展順利，開發進度基本符合要求，乙方內部測試穩步推進，基礎運行環境同步搭建。今年6月底前完成了平台主體功能的編碼開發和乙方公司內測工作，7月將進行系統功能和指標測試，8月～9月在部分省局和總局部分司局上線試運行，待進一步完善優化後向全國推行。

問：在履行內控管理職能過程中，將如何採取切實有效措施，保障內控建設責任落實到位？

答：內控機制建設階段性成果的取得，與系統上下的共同努力是分不開的。稅務總局領導高度重視，總局各司局和各省局都大力支持、認真落實，給了我們很大的幫助。關於如何做好下一步工作，還要注意以下幾個方面：

一是確保制度落地。在稅務總局專項制度及配套操作指引印發後，各省局應結合本地實際，制定具體實施辦法，細化專項制度，其中要多做細化、整合、補充和完善工作，形成符合基層特點的「清單式」操作指引。還可以根據自身業務特點，抓好本地特色專項制度的制定。特別需要指出的是制度建設的任務要以稅務總局和省局為主，建議不要層層另起「爐灶」，省以下主要是抓好落實。

二是培植內控文化。「隱患險於明露，防範勝於補牢，責任重於泰山」，內控機制建設意義重大。我們要通過多種形式加強對內控工作的宣傳，在網站開專區，在報紙開專欄，答疑解惑，凝聚共識，營造內控氛圍，培植內控文化，使領導層、管理層和執行層都能高度重視內控，自覺遵循制度，積極防範各類風險。

三是做好持續改進。要建立內控評估機制，及時發現和糾正內控存在的問題，根據內外部工作環境和工作要求的變化不斷完善、補充新的制度，使內部控制與業務重點、風險等級等相適應，促進稅務風險管理工作的不斷加強。

作者：王文竹

來源：中國稅務報

喜歡這篇文章嗎？立刻分享出去讓更多人知道吧！