怎樣才是合理節稅

企業節稅方法，節稅是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，當存在著多種納稅方案的選擇時，納稅人通過充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列優惠政策，以稅收負擔最低的方式來處理財務、經營、交易事項。國家沒有讓你避稅！說避稅的潛台詞其實就是偷稅漏稅。現在企業都說節稅。某種意義上也算一種稅收籌劃。稅收籌劃來說，很多的所謂籌劃，其實也不是企業說了算的，是稅務局說了算的。所以節稅這個事情上，也要講究合情、合理、合法。以下簡述企業節稅方法10個節稅技巧。

1、企業節稅方法-贈得巧來送得妙

一件2000元的電器，送一件400元的小家電，合計2400元實際收2000元。如果當贈送，要按2400元繳納增值稅。現在我們重新涉及方案：將兩件產品賣給顧客，給予顧客400元的折扣，其中，2000元的按15％折扣以後出售，400元的按折扣25％以後出售，這樣，對顧客而言，實際支付2000元，與買一件送一件的效果是一樣的，對於商場而言，由於是價格折扣，實際上沒有贈送的行為，只要按2000元實際營業額繳納增值稅即可。

有些營銷人員認為這樣做很無聊。改變方式就符合稅法，不改變就要多交68元的增值稅，對企業的納稅而言，這不是一件無聊的事情。

2、依法而簽可節稅

一家設備公司，生產設備以後，需要為客戶在大廈中提供安裝服務，財務人員很清楚：這是一條龍服務，銷售產品再安裝，屬於混合銷售行為，合同中如果分別註明設備價款和建築安裝價款，可以分別適用增值稅率。財務人員因為出差外出，回來時合同已經簽好，合同只寫了一個總價，沒有分開金額。財務人員說明道理，要求對方一定配合重簽。對方的財務經理也是個人物，提出條件：重新簽訂，你可以節稅接近20萬元，既然如此，合同價格要降低5萬元，企業財務人員明知是乘人之危也無可奈何，最後商量讓利3萬元，重新簽訂合同。如果事先提出要求，對方也就無法乘機「訛詐」了。

3、合同作廢也納稅

有些企業的領導喜歡簽合同，也喜歡變來變去，簽了以後發現不行就作廢以後重新來過。簽了合同要繳印花稅，即使合同作廢。例如：公司本月簽訂了合同，申報的時候繳了印花稅。領導作廢了該合同，不簽了，由於印花稅已經繳納，並且不能退還，因此，由於作廢合同導致多繳了稅。還有一個是變更合同，如果合同金額增加了，就要補繳印花稅，如果合同金額減少了，不退印花稅。所以，如果合同金額一時不能確定，應該先簽訂金額未定的合同，等到金額確定以後再補充進去，這樣就可以避免多繳稅。

4、代理還是非代理

現在很多企業都與事務所簽訂稅務代理合同，大家都認為屬於代理業務，既然是代理業務，那就應該按差額繳稅。其實，稅務代理合同應該按服務業中的其他服務繳納稅金，應該按全額納稅。稅務上對代理的認定不是看合同的名稱，而是看經濟實質。稅務代理實質上是中介機構為企業提供的服務，與代理不同，代理有第三方出現，例如：企業委託一家公司採購一批產品，業務中有賣方，買方還有中間方，因此屬於代理，而稅務代理是中介機構直接為企業服務，沒有出現第三方，因此，不屬於代理合同，在執行合同中發生的墊付、代收都需要計入應稅收入納稅，不能按差額納稅。稅務上的代理概念和日常生活中的理解有差異。

5、企業節稅方法-對方違法對方陪

簽訂合同是對雙方的一個法律約束，現在經常出現的情況是：對方履行了合同，但對方提供的發票存在問題，例如：有一些提供的是從第三方購買的發票、有些是請其他單位開發票、有些購買失控發票、有些直接使用假髮票。稅務機關查出發票有問題，購貨方就要承擔責任。對方違規提供發票，購貨者要承擔法律責任。如果想追究對方的責任，還難以找到合適的法律依據。所以建議企業在合同中加上保護條款：由於對方提供的發票不符合稅法規定，給甲方造成的損失由乙方承擔賠償責任。保護條款一方面可以給對方施加壓力，一方面如果真出問題了，可以根據合同條款直接找對方賠償，無需為法律依據煩惱。

6、對方偷稅你遭殃

有個房地產公司，在廣告里承諾：買房子送契稅。業主買房子，在合同中寫明：契稅由房產公司承擔。業主們搬進了新屋，開始了新的生活。等到去辦房產證，對方告知：你們還沒有繳契稅，先繳了再辦證。業主們與房管部門理論：房產公司答應送契稅。其實，契稅的納稅人是購買房子的業主，房管部門根本無需理會房產公司與業主的合同，只要按法律規定辦即可。業主與房產公司的合同糾紛由雙方按法律途徑解決。業主無奈，只好先繳了契稅辦證，回頭再找房產公司算帳。對方包稅，對方如果不納稅還是你承擔法律責任，對方不承擔偷稅的責任，對方只承擔違背合同的責任，屬於合同糾紛，因此，包稅合同之後還要關注對方是否真的納稅了。

7、一日之差兩重天

張三辦家公司，登記在6月30日，李四辦家公司，登記在7月1日。大家對這一天的差異沒有在意，大家都向稅務機關遞交了申請，要求享受新辦企業的稅收優惠政策。當年下半年大家都虧損，張三的公司稅務機關批複當年已經享受了一年的的所得稅，明年開始要交所得稅，由於當年虧損，算免稅也沒有實際意義。李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開始計算享受一年的所得稅優惠，由於當年虧損，選擇繳稅也沒有問題，所以李四的公司明年才算免稅一年。根據稅務規定：上半年開業的公司當年算一年免稅，下半年開業的公司可以選擇。所以，一日之差命運各異，要經營成功，一定要了解稅務規定。

8、企業節稅方法--哪些屬於開發費

稅務政策規定：企業的技術開發費符合條件可以加計扣除。這項政策聽起來很簡單，但運用起來就會出問題。在會計核算中，我們把用於技術研究開發的費用計入管理費用，然後將該項費用在稅前加計扣除。實際上，政策中的技術研究開發費還包括：用於技術研究開發場地的折舊、設備的折舊、技術研究人員的工資福利等，由於會計核算中，我們並未單獨核算技術研發場地的折舊、設備的折舊，因此，造成企業在加計扣除的時候往往會少了金額最大的項目，造成沒有用足政策，少抵扣了一大部分。

9、企業節稅方法-技術入股好處多

很多民營企業的老闆都是技術專家，個個擁有專利，將專利提供給公司使用，雙方沒有簽訂合同，也沒有一個明確的說法，究竟屬於何種方式使用。建議老闆們將技術專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務狀況，減少投資時的資金壓力，一方面，作價入股以後，公司可以計入無形資產，可以合理攤消，可以增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅。這樣一個財務、稅務都有利的辦法卻很多企業家都不了解，以致一邊抱怨政府徵稅太狠，一邊拚命繳不該繳的稅。

10、調取帳簿不隨意

稅務機關什麼情況下可以調取企業的帳簿查閱？稅務約談是否可以調帳？根據《納稅評估管理辦法》和征管法的規定，稅務機關在納稅評估約談過程中不能調取企業的帳簿資料查閱，在進行稅務檢查中可以經縣以上稅務局長批准，調取納稅人的帳簿進行檢查。平時企業經常遇到：稅務人員打電話來，要求企業送資料去稅務機關的情況都是不合法的行政行為，屬於非法行政，納稅人可以置之不理。稅務機關調取帳簿要及時歸還，調取當年帳簿，應30天內歸還，調取以前年度帳簿，應3個月內歸還。在納稅評估約談過程中，納稅人不必為調取帳簿檢查擔心。

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