會計人生—小會計入職日記14，今天談談工作小技巧

今天來到新公司和老師傅已經學習成本會計已經半個月了，經過這段時間老師傅是悉心指導下，我在結合以前單位所做的銷售成本結轉過程，已經初步掌握了公司現有的成本核算方法，在物料和財務賬之間已經基本能獨立處理老會計交代的成本核算事項了，後面需要的是將整個月度成本項目再系統的過一遍，就全面學習了成本核算的整個過程，以後就在工作中一邊干，一邊總結經驗，不斷的熟練和提高效率了。

今天我在辦公室按照新的數據將生產月報和領用材料，及加工原材料入庫的數據都核算平衡了，因為老會計師傅這幾天身體不佳，中午回家吃藥休息去了，我就一個人下午將核算好的數據逐一修改財務賬上的憑證，並且將透視表提出的銷售成本也做以結轉。通過這段時間的學習和實踐練習，我覺得Excel在財務上應用太實用便捷了，我將用Excel的過程和大家一起分享，以後在會計工作中看看能否幫到需要的朋友。

首先，生產成本核算的關鍵是生產月報，我們先按照所核算的項目種類製作成Excel表格，在將加工入庫數量和領用原材料數量輸入表格中，將個分類材料的工時按照明細種類填寫到各個分類中，根據直接人工，折舊，製造費用發生總額和工時總數的分配比率，設置計算公式，輕輕下拉，Excel就將各個分類的分配金額自動填制好了。在打開物料賬，提去原材料領料單，把生產月報和領料單並列到電腦屏幕上，將月報上的領料數量按照物料明細種類分別填入領料單，比較快捷方法就是Ctrl+c複製月報數量，Ctrl+v複製在領料單上，領料單根據系統生成的平均單價自動生成領料金額（採購原材料輸入是財務其他人員專門填制數據），再將領料單生成的金額按剛才步驟做相反方向複製粘貼到生產月報上。生產月報在填制領用原材料數據後，自動每種分類加上各自明細分配的直接人工，折舊，製造費用合計生成分類生成成本，再減去廢料金額就得出加工原材料入庫成本金額了。把月報上的加工原材料成本金額在按照上面複製粘貼方法填制在物料賬加工原材料入庫單中，注意：這裡只是填寫保存審核就行了。等入庫單全部填完後，就按照物料賬中的核算步驟，先原材料入庫核算，外協加工入庫核算，原材料領用核算，加工原材料入庫核算等步驟點擊核算後，在期末核算下，先點擊關賬，退出後在按結賬。這個物料核算循環就完了。後面就引出原材料領用數據和月報核對修改（只按照領用單金額修改生產月報數據），重新生成新的加工材料入庫成本金額。根據新的月報金額修改物料賬中的加工材料入庫單（注意：應該物料賬先反結賬，反審核後修改），修改入庫單完成後保存審核。再一次按核算，關賬，結賬等步驟。經過幾次循環出入庫核算修改調整，最後物料賬中的原材料領用，加工材料入庫都和生產月報相對應的數據金額一致就算基本好了。就可以按生產月報填寫財務賬記賬憑證了。（這樣的物料賬和財務賬成本金額也是保持一致的，也才符合上市公司審計要求），最後，把物料賬中銷售領用單引出數據，用Excel透視表將銷售成本篩選出來，按照分類登記財務憑證就是結轉的銷售成本了。

在成本核算中循環計算核對許多遍數據，單位材料品種多的話，非常繁瑣枯燥，一定要耐心細緻，因為一點小疏忽就肯重新核對算上一兩天。在比對核算中將Excel的填充顏色，篩選，隱藏，複製，粘貼，凍結窗口等工具熟練掌握，將是你事半功倍的利器。朋友們，讓我們一邊學習，一邊總結經驗。會計之路永遠是學無止境的，讓知識武裝我們的頭腦，一起奮鬥，一塊進步。再見。

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