梧桐×泓遠：選擇海外身份的實務操作及稅務籌劃

最新 01-30

分享嘉賓：Roy He

投資移民專家

（本次筆記萃取乾貨約7000字，為你節省了2個小時學習時間。）

本次分享主題是選擇海外身份的實務操作。移民本身就是一個法律概念，所以幾乎所有國家，只要涉及移民，都必須做到有法可依，按法律法規申請。

美國

美國1876年的第一部規範的移民法是《禁止輸入中國勞工法》，從這時建立了規範的移民法體系。可以說美國的歷史就是一部移民史，美國也是目前世界上的移民大國，其移民法有著完善性和嚴謹性。

Employment based-類別

首先看看第一個類別Employment Based。這個類別主要是以僱傭類為前提。分5個小版塊：

EB-1簽證適用於名人，例如著名導演、得過奧運會冠亞軍的運動員等社會名人或在某個領域位列前茅，這類申請人美國都很歡迎。在這個小類別里，還包括跨國企業經商管理人員(EB-1C)。在美國，如果中國的母公司投資在美國派駐的管理人員，是可以直接申請綠卡的，前提是申請人在中國的母公司擔任行政主管職務超過一年，派駐到美國的公司也要運營一年以上，滿足最原始的商業計劃、一系列聘用人員及營業額的要求，就可直接拿綠卡。

EB-2和EB-3是技術類的。現在最多的申請來自中國到美國讀書的孩子，他們在獲得了本科或碩士以上學歷的情況下，可以先去申請工作，拿到工作簽證後，由僱主擔保按照EB-2或EB-3的類別申請。目前由於申請工作簽人數遠遠超過移民局提供的每年8.5萬個名額，工作簽證需要抽籤確定，不確定性較大。

EB-4作為宗教人士的特別類別和大多數人沒關係。EB-5是投資者，這需要申請人在美國進行真實的商業投資。目前的政策是投資100萬美金(高失業區TEA投資50萬美金）、給美國創造十個永久性的就業。EB-5跟其他類別不一樣的是，它最開始拿的是兩年的條件綠卡，兩年時間後證明自己的50萬資金仍在項目里，保持在風險下，並且通過這份投資給美國創造了10個就業,就可以轉成無條件綠卡了。這也是現在市面上最受歡迎，申請方式簡單，性價比高的一個投資移民類別。

Family類別

美國還是會比較廣泛地接收親屬，只要是直系的，上可以擔保父母，下可以擔保子女，旁系可以擔保親生兄弟姐妹，但這些都有排期，只有美國公民的配偶這一項是沒有排期的。如果跟一個美國人結婚，是最直接可以拿到綠卡的機會。

如果家裡有親戚在美國，並且這個親戚已經獲得美國公民身份，那麼兄弟姐妹、父母之間都是可以擔保的，只是兄弟姐妹的擔保時間非常長，大概要十年以上。

所以對於已經遞交了兄弟姐妹擔保的人，需要注意一點，在遞交了申請後，要想去申請B類簽證，也就是商務簽或旅遊簽證可能比較困難。要申請B類簽證首先要證明沒有移民傾向，而已經遞交了移民申請的話，是有比較明確的移民傾向的，所以通常在B類簽證申請中會被拒絕。

加拿大

加拿大移民越來越難。我們在看待一個移民政策時務必要用動態的心理，因為移民政策經常會變化。

加拿大移民主要分以上三個板塊，我們重點說主流的移民項目。現行的技術移民已經非常困難了，2002年以前比較容易，在2002年到2014年期間，加拿大是通過打分，通過職業進行篩選，每年放有限的名額，報滿為止。

但現在的申請又發生了變化。技術移民最主要的參考指標是年齡、學歷工作經驗、語言能力、有沒有在加拿大工作或學習的經驗。如果有加拿大經驗會比較容易申請，如果沒有則要靠學歷。

技術移民

這幾個指標中，學歷、年齡、工作經驗都是硬性的，只有語言能力是活性的分數。現行的申請流程是在線填寫自己的背景資料，如果滿足加拿大的要求，加拿大政府會由高到低篩選，主動發起邀請，之後再進行正式資料的遞交，這種申請一般不需要太長時間。

目前來說，技術移民並不是有了高學歷、好的語言就一定能通過申請，要接到加拿大政府的邀請才可以。所以沒有碩士以上的學歷、七分以上的雅思，勸大家就不用考慮了。

商業移民

自雇類一般情況下比較少，這一類比較好申請的也是社會名人，比如大家熟知的蔣大為。

企業家類是一個有條件的楓葉卡，有點像美國的EB-5，通過申請可以獲得兩年的條件楓葉卡，然後通過經營，在兩年後去除條件，但這個類別申請的人比較少。

再來是投資類，現在加拿大聯邦已經沒有投資類的申請了，只剩了魁北克，這個類別目前來說也是非常難申請的。

在2014年以後，魁北克投資移民的移民局開始對中國的申請人進行了廣泛的背景調查。這種背景調查主要查你是不是申報了所有的個人的經歷、所有的經商經歷、所有的資產。

現在魁北克的投資移民對個稅的要求非常高，也就是說要求申報個人資產的情況下，個人所得稅必須跟資產相匹配，資產的積累過程需要從初始資金解釋清楚。如果是房產的自然增值，那是可以接受的，但也要說明購房的最原始的資金來源。魁北克的投資移民對個稅的要求提高，使得企業主很難申請，反過來很多大企業的高管相對比較好申請。

省提名計劃是很另類的一個申請。加拿大有幾個比較重要的省份：BC省，安大略省和魁北克省，除了這三個省人比較多，其他地方人口都較少。而省提名計劃一般情況下都是在比較小的省份。

省提名計劃的設立旨在吸引外國投資人到當地進行投資商業活動，增加當地的經濟活力，聘用當地人。比如在加拿大有個省叫愛得華王子島，它是加拿大最小的一個省，全省只有14萬人，在這個地方進行投資商業活動，市場是不是太小了一點？所以很多通過省提名計划過去的人，事實上在當地是沒辦法做生意的。

一般情況下，省提名計劃都有英語和實際投資的商業計劃的要求，通過這樣的投資來獲取省提名的證書，再到加拿大聯邦去拿最終的移民簽證，到加拿大後換髮成楓葉卡。

省提名計劃目前來說有很大的不穩定性，特別是對於商業計劃的審核要求越來越高，而且名額比較稀缺。補充一下，前文說到投資移民，魁北克省的投資移民時間是非常長的，省政府的申請只需不到一年的時間，但在聯邦等最後的簽證可能要等5，6年，省提名計劃相對短一些，大概3年。

親屬移民

如果跟一個加拿大的楓葉卡或護照持有者公民結婚，目前來說是所有申請類別里最快捷、最便宜，並且成功率最高的。

當然前提是婚姻的情況必須真實，在申請時先是在加拿大本土遞交申請，然後再到海外領館拿簽證。

澳洲

澳洲現行移民類別主要分為商業移民，技術移民和親屬移民。

澳洲的移民政策變化也是比較大的，政府一般情況下每六個月就會檢討一次，進行一些微調。

現行主要的商業移民就是四個類別：188的ABC和商業天才的132這四個簽證。

先來看商業創新類，188A有點類似過去的163。目前來說188的A類和B類都比較難申請，因為它要求的是創新。這種申請首先要求申請人在中國是一個股東、企業的股份持有者，參與具體的經營持股至少在30%以上，每年至少有40萬澳元以上的營業額。這個關鍵的問題是澳洲政府通過這樣的申請給的是一個臨時居民的簽證，臨時居民到澳洲以後要去創建自己的生意。

很多國內申請人到澳洲都是為了單純的拿一個移民身份，所以在商業計划上沒有太多亮點。這種申請一定要通過州政府的擔保，州政府不批，向下就沒辦法做申請。所以現在188的A類申請人非常少。如果能給澳洲帶去新的業務、新的概念、新的技術，那麼從單純的企業發展角度上可以做這樣一個考慮，順便去拿下移民身份。

現在比較好申請的就是188的C類了。188的C類要求非常高，可以說是目前最高要求的項目，也可以說188的C類本身就是為中國土豪階層製造的一個移民簽證，叫做重要投資者簽證。通過申請，澳洲仍然簽發的是一個四年的臨時居民簽證，但是需要投資500萬澳元，作為投資者需說明500萬澳元的合法資金來源，並且還需說明這個合法的資金轉出的路徑文件。通過這樣一個投資來獲取四年的簽證，四年投資期滿後可以轉成888簽證。

現在澳洲的188C的申請另一個主要的問題投資風險問題。這500萬澳元要有10%做天使投資，30%的資金投到剛上市的新創公司，60%可以投傳統的金融產品，這樣的話事實上有40%的資金在風險相對高的投資範疇里。所以單純為了移民身份把200萬澳元放在高風險下是不值當的。要做這類申請，對後續的投資基金的管理團隊要求就比較高。

商業天才132的要求也是股東、至少有30%以上的股份，對於企業要求在過去四個年度里至少有兩個年度不低於300萬澳元的投資，個人資產在150萬澳元以上，在澳洲做不低於100萬澳元的投資，這個也要州政府來擔保，也要通過商業計劃，只是跟188的A類不一樣，它是可以直接拿到永久居民簽證的。但同時對商業計劃的要求也比較高，這個類別的申請並不見得容易。

買房移民類國家

歐洲的項目有很大的不穩定性。通過買房拿一個歐洲的長簽，有些國家可以轉成永久居民，有些國家轉不成。

現在的政策是這樣：西班牙和葡萄牙都是買50萬歐元以上的房產；塞普勒斯是買30萬歐元以上的房產；希臘至少25萬歐元；聖基茨40萬美元房產或捐款25萬美金；馬爾他25萬歐元以上的國債+固定住址。在這些項目里，塞普勒斯和馬爾他這兩個項目是永久居民，其他的都不是永久居民，聖基茨則是一步到位的護照。

以美國EB-5投資移民為例，不是每個項目都需要100萬美元投資，有一些比較特殊的地區，比如高失業率地區，是可以投資50萬美元的。全美的平均失業率是6%，如果某個地區達到9%，就可以給一個特區政策：通過50萬投資、創造十個永久性僱員的就業，就可以拿到美國的條件綠卡，兩年後轉換成無條件綠卡，這從申請難度來說是相對較低的。

美國現在的申請時間比較長，大概要5到6年的時間，從預期上可能會更長。申請難度因為要說明的資金來源不多，所以比較簡單。重要的是50萬美金的投資是有風險的，個人對企業的投資沒有人去做擔保，必須要承擔投資風險，所以它最關鍵的是如何選擇好的項目。

加拿大魁北克的投資移民申請，現在估計需要六年左右。加拿大魁省的申請時間比較短，一年就可以完成了，但是聯邦每年發放的簽證只有700個，所以排期大概要六年左右。申請難度應該是最大的，因為它對個稅的要求非常高。

澳洲188C申請政府非常積極。在州政府申請，一般情況下一個月就可以結束，在聯邦申請快的話也可在三四個月結束，所以5到9個月的申請時間是比較快的。申請難度中等偏上，因為要說明的資金的合法來源比較麻煩。

歐洲最主要的是申請時間快，如果只是要去拿一個身份的話，歐洲很多國家是可以納入考慮範圍的，申請難度並不大。但是需要提示大家兩點：

1. 它賣給中國人的房子，房價一般情況下都有點虛高，因為很多中間環節在裡面坐地分贓。

2. 歐洲的簽證手續在辦理的過程中比較簡單，但是維繫的過程會比較複雜。

聖基茨是通過購房或捐款直接拿護照的，申請難度較低，時間也較快，一般情況下六個月左右就可拿到。

海外身份的維繫及轉換方面，主要從美國、加拿大、澳洲進行說明。

美國

美國方面先是通過EB-5獲取兩年的條件綠卡，兩年滿了後要去轉換，要向政府報交新申請（I-829申請）。這時要證明：我承諾要創造的十個永久性就業已經OK了，然後我的錢還在承擔投資風險，沒有拿回來揣在自己包里，一般滿足這兩個條件都可以拿到無條件綠卡。

拿到永久綠卡後就是十年一換。但是要維持這個綠卡身份，從法律描述上是這樣的：如果你離開美國超過一年，你的移民身份就會喪失，除非有特例條件。

現在有一種人群叫「保卡族」，頻繁往返於美國和中國，但在美國實際居住的時間較短。出現這種情況，在四大城市（洛杉磯、舊金山、西雅圖和紐約）入關時，移民官就會問你為什麼拿了綠卡不在美國住，而是每次只住很短的時間就離開？這樣就可能會被取消綠卡、被拒絕入境。所以在美國的居住時間要盡量超過六個月，住滿以後再把自己的身份提升一步。

加拿大

如果以投資移民為例，獲取的是楓葉卡，楓葉卡有效期是五年，現在維繫楓葉卡需要在五年的居住時間裡累計住滿兩年。如果轉成了加拿大護照，入籍需要在六年時間裡住滿四年。

澳洲

澳洲要由臨時居民轉成永久居民，188的C類對居住的要求並不高，在四年時間裡，每年累計居住40天。永久居民是五年時間裡累計居住兩年。

如果要轉換身份，那麼在四年時間裡，要累計住滿三年，最後一年裡，離境不能超過兩個月，這個對居住的要求是比較高的。

承認雙重國籍的國家

加拿大，澳洲，西班牙，塞普勒斯，聖基茨可以接受雙重國籍，有一些小國家在賣護照，比如聖基茨，但是對於很多申請人來說，要考慮這樣的問題：拿護照目的是什麼？最終拿護照給自己帶來的是方便還是不方便？

因為我國不承認雙重國籍，一旦取得了對方國家的公民身份的話，就要放棄中國身份。放棄中國身份也就導致沒有戶口、身份證。我們所有在國內的產權關係、股權關係，都是用身份證作為登記資料的，所以在實際操作中會遇到很多困難。

接下來談談如果有不同身份可以給大家帶來什麼好處，或者說有什麼區別。

政治權利方面：

如果從政治權力上來說，永久居民是沒有選舉權和被選舉權的。若非美國本土出生，是不能參加總統的競選。

工作方面：

如果有美國綠卡，那麼就正常就業、更換僱主，不受限制。如果沒有綠卡，就需要先申請工作簽，工作簽證最長6年。因為這個工作簽證背後的僱主是鎖定的，所以更換僱主會受到限制，而且現在美國的工作簽證每年發放量是有限的，每年光是學生的申請量就達到20到30萬，而美國政府給的名額只有85000。命中率相對來說比較低。

子女教育：

子女教育方面，有身份的可以就近入學，公立私立不受限，沒有身份就只能讀私立學校，還要通過考試。頂級的私校一般情況下很少接受國際學生，而且很多專業是受限的不接受國際學校，比如法律、醫藥、核物理、航天這些熱門的、收入較高的專業。

如果已經想好要移民到哪個國家，那麼相應的來說就是配一個合適的移民類別。

以子女教育為目的：

子女教育是移民的一個重大原因。如果從子女教育出發，美國、加拿大、澳洲都可選擇，但美國是首選。如果把全球前100名的名校拉出來，有近乎一半都在美國。

以資產配置為目的：

若是以資產配置為目的，一般情況下應選擇一個低稅負國家，比如安道爾。但是安道爾不是一個傳統的移民國家，每年也只有25個名額給中國。

以養老為目的：

若是以養老為為目的，就要考慮福利問題了，福利最好的地方是加拿大和澳洲，如果想去一個可以公費醫療、有養老金、自然環境較好的地方養老，可以考慮這兩個國家。

以快速配置第二身份為目的：

快速配置第二身份，歐洲可以是一個選擇。

如果從資產配置這個角度來考慮，我們首先要考慮資本的流動性，應該都是趨利的，都在尋找利益的最大化。

如果要到一個國家去做生意，有身份和沒身份在很多國家是有區別的。中國現在也開始對稅務居民這個概念進行強化。比較了解這個版塊的都應該知道，中國政府簽了CRS以後，將進行第一次中國稅務居民境外賬戶的金融資產的信息交換，這些信息交換回來，很多境外的金融資產就會曝光，所以你的稅務必須要落地。

舉個例子，美國身份在中國有收入就應該在中國先繳稅，繳完稅後回美國進行申報。因為美、中稅率和匯率的原因，所以在中國已經繳稅以後，按照中美雙邊的稅務協定，在美國幾乎不用再繳；如果是中國身份在美國有收入，在美國屬地原則交了一道稅，因為中國的稅率、起征點這些原因，回到中國還有一次稅收的問題。CRS的執行使得我們必須要去申報境外的資產和收入，所以後面就會有一些身份的考量，到底要用什麼身份，以哪個國家的稅務居民去落地。

在資產方面，有身份和沒身份會有怎樣的區別？我們分了四個小類別：房產類、保險類，商業投資和資產傳承。

關於房產稅

以美國為例看一下，在美國買房有綠卡和沒綠卡有什麼區別。

首先美國有房產稅、州稅、聯邦稅，有綠卡就會有一個抵扣額。也就是先在總額里由政府評估減去7000美元，然後再按照各州的稅率進行計算。聯邦稅是人人都要繳；有些州沒有州稅，有些州則有。

現行的稅改法案把抵扣額提高到了32000美元，相對來說要好一些。沒有綠卡就沒有抵扣，需要正常繳稅。

關於貸款條款

一般情況下，有綠卡的人可以享受的房貸利率會比外國人低1%，並且可以鎖定利率。沒有綠卡就只能用浮動利率貸款。

關於買賣的收益

在房屋買賣方面，如果有綠卡，自己住的房子在過去五年里至少住了兩年的話，在轉讓時，賣家有25萬美元的免稅額度。如果是夫妻共有的，總共就有50萬美元的免稅額度。沒有綠卡的話，免稅額度就只有6萬，增值部分最高按照20%的稅率繳納資本投資利得稅，稅負相對較重。

美國保險部分險種是不對外國人開放的，有一些險種外國人可以買，但一定要在美國有50萬以上的資產證明，超過六個月的時間才有可能買。

如果有美國身份，要想買美國保險會方便許多，但是對稅收的要求會比較高，必須要證明自己的年度收入足夠支付保費才可以。以人壽保險為例，在美國有報稅記錄的，如果想給孩子留一筆錢的話，希望買的保險保額比較高，可如果你在美國的收入不高，比如一年只有10萬、20萬美元，想買保費在150萬到200萬美元的這樣一個保費槓桿，用20年時間可以翹到1000萬美元左右的險種的話是不現實的。

如果沒有美國身份，進行賠付會是怎樣的？美元賠付到哪裡？是賠付到美國的賬上的，若想要轉回中國，又存在一個外匯申報問題，比較複雜。