政協聚焦個稅改革：起征點7000元？按家庭納稅？

【觀察者網綜合報道】臨近兩會，已經多年沒有重大調整過的個稅徵收方式，再次被提上議程。近日曝出的消息顯示，致公黨中央將向全國政協提案，考慮到全面「二孩」政策實施，為減輕育齡家庭的經濟負擔，建議以家庭徵收個人所得稅。農工黨中央隨後也提案建議建立家庭為單位所得稅計征制度，而全國工商聯則建議對個人所得稅應降低稅負。

據21世紀經濟報道3月2日消息，全國工商聯向全國政協提出的《關於進一步推進稅制改革的提案》，建議個稅起征點（嚴格說應該叫免徵額）從目前的3500元提升至7000元，並提高個人自行納稅申報起征點，由目前12萬元再提升至24萬元。降低個人所得稅最高邊際稅率，建議從3%~45%降至3%~30%以下。

報道稱，目前全國個人所得稅起征點是3500元，多年沒有調整，由於物價上升快，上述起征點顯得偏低，同時個人所得稅稅率最高的達到45%。

據了解，自2006年1月我國將個稅起征點從800元調整為1600元以來，十幾年來層經歷兩次上調：2008年上調到2000元，2011年上調為3500元。時至今日，距離上一次上調已有7年。

財政部已論證方案，但簡單提高也有爭議

近年來，提升個稅起征點的呼聲也一直存在，也確實納入了政府議程。

2017年的政協記者會上，財政部長肖捷就表示，將根據居民消費水平等因素進行綜合測算，確定是否提高免徵額，該提高就提高。

不過，2016年兩會期間，時任財政部長樓繼偉曾表示，簡單地提高個稅起征點是不公平的。

「起征點，精確地說，是工薪所得減除的費用標準，聽起來就比較彆扭，我們實行的是分項徵收的個人所得稅，（起征點）只是對工薪所得有一個基本費用減除標準。」他舉例說：「簡單地提高起征點是不公平的，一個人的工資五千塊錢可以過日子過得不錯，如果還要養孩子，甚至還要有一個需要贍養的老人，就非常拮据，所以統一減除標準本身就不公平，在工薪所得項下持續提高減除標準就不是一個方向。」

資料圖 @東方IC

「對一個月收入5000元左右的職工，在大城市基本上算是低收入者。」2017年全國人大代表、深圳南嶺村黨委書記張育彪認為，在提高個人所得稅起征點方面，建議從3500元提高到至少5000元以上。

去年兩會，全國人大代表、全國人大財經委副主任委員黃奇帆認為，個人所得稅最為突出的問題是工薪所得實行45%的最高邊際稅率。黃奇帆建議，降低個人所得稅中工薪所得最高稅率，由45%下調至25%，作為推進個人所得稅綜合與分類相結合改革的突破口。

肖捷去年指出，目前個人所得稅的改革方案正在研究設計和論證中，總的思路是個人所得稅改革要從中國的實際出發，實行綜合與分類相結合，方案總體設計、實施分步到位，逐步建立起適合我國國情的個人所得稅制。

致公黨中央、農工黨中央提案建議個稅以家庭為納稅單位

就在幾天前，致公黨中央、農工黨中央此次在提交全國政協的提案中也對個稅問題十分關注。

據《北京商報》報道，2月27日，農工黨中央向全國政協提案建議，加快個稅改革降低撫育成本，提高生育積極性，個稅以家庭為納稅單位，生二孩可退稅。

提案認為，2016年開始實施全面「二孩」政策，而人口政策發揮作用必須與經濟社會發展相適應，但現行個人所得稅在降低居民育兒支出方面存有一定缺陷。

提案還認為，我國個人所得稅的納稅人為個人，未考慮居民整個家庭的收支狀況，這不僅違背了稅收的公平原則，也不利於減輕育齡家庭的經濟負擔，另外從目前個人所得稅的費用扣除看，無論是工資薪金所得項目，還是個體工商戶生產經營所得項目，這些項目的費用扣除中均沒有單獨的育兒支出項目，按照當前「一刀切」的稅制設計，不考慮實際贍養係數，「全面二孩」實際上提高了居民的稅負水平。

2月26日，致公黨中央的一份《關於建立以家庭為單位計征所得稅的提案》則建議，參考國外或香港等地區建立家庭為單位所得稅計征制度，為此要合理確定家庭計稅制的起征點及稅率。

該提案認為，目前個人所得稅計征制度不能有效發揮稅收在社會分配中的調解機制，未能實現實質意義上的公平。特別是隨著國家放開「二孩」政策，按照目前的個人所得稅計算方式，可能造成因夫妻收入懸殊或家庭孩子、老人多而可支配的人均收入差額巨大。

致公黨中央、農工黨中央都在提案中指出，隨著2016年開始實施全面「二孩」政策，目前的個稅計征制度應有所改變。

觀察者網注意到，去年兩會期間，財政部長肖捷曾在新聞發布會上就個稅改革問題，表達過對「二孩」家庭的關注。

肖捷介紹，個人所得稅的改革方案總的思路是個人所得稅改革要從中國的實際出發，實行綜合與分類相結合，方案總體設計、實施分步到位，逐步建立起適合我國國情的個人所得稅制。

他透露，改革方案的基本考慮是，將部分收入項目比如工資薪金、勞務報酬、稿酬等，實行按年匯總納稅。還將考慮制定另一項新的政策，就是適當增加與家庭生計相關的專項開支扣除項目，如有關「二孩」家庭的教育等支出會考慮在內。除此之外，可能還有其他的專項扣除項目也要予以考慮。

全國工商聯還建議：國地稅合併，降低企業所得稅

21世紀經濟報道2日稱，2017年12月2日，美國參議院以51票對49票通過稅改法案。美國新稅改政策實施後，中國個稅最高稅率比美國高10個百分點，企業稅稅率比美國高5個百分點。中國正迎來一個前所未有的新時代，要從全球考量，提升全球競爭力，其中，建立科學合理的稅制實乃當務之急。

除提高個稅起征點、降低個稅最高邊際稅率之外，全國工商聯還建議：

1.國稅、地稅合併。這樣既有利於政府減少稅務監管的投入，還可以降低企業因現行國、地稅分立體系而產生的多頭管理的成本等。

2.取消印花稅。印花稅多達13個稅目且稅率較高，特別是按帳本收稅已不合適。包括供應、採購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同按購銷金額的萬分之三貼花，實際上一些大型企業的購銷金額巨大，按實徵收，數額巨大，建議取消印花稅。

3.允許利息抵扣。繼續擴大「營改增」的抵扣鏈條。將企業從銀行等金融機構獲得的貸款融資產生的利息等融資費用相關的進項稅也納入抵扣鏈條，切實降低企業的融資成本。

4.允許壞賬抵扣。地方稅務部門在稅收征管工作中應按照國家稅收法律法規相關規定及時執行，對符合國家稅務總局《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》相關規定的逾期無法收回的應收及預付款項、因擔保引起的代償款等壞賬損失，應該及時批准予在企業所得稅前扣除，以減輕企業負擔。

5.降低企業所得稅。在全球減稅浪潮背景下，按照供給側結構性改革給企業降成本的要求，建議將企業所得稅率降至15%~20%，提升企業在全球競爭力。

6.堅持扶優扶強導向。「中國好企業」才是中國經濟、社會發展和百姓幸福的根基和源泉。只要在中國註冊、遵守中國法律、在中國交稅、安排就業、有持續發展和盈利能力，特別是有國際競爭力的中國500強企業、行業龍頭領軍企業和主板上市公司，應集中資源重點支持。

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