「稅」你沒商量!——各國贈與稅和遺產稅都在這裡
報稅季來了。
在這裡主要給大家羅列匯總各國的贈與稅及遺產稅整體情況。
澳大利亞
澳洲政府於1978年取消遺產稅。
紐西蘭
紐西蘭無遺產稅。
有贈與稅:
1. $1.9萬以下免稅;
2. $2.54萬以下5%;
3. $3.81萬10%;
4. $5.08萬以下20%;
5. $5.08萬以上30%
聖克里斯多福及尼維斯聯邦
無遺產稅。
無贈與稅。
葡萄牙
葡萄牙無遺產稅,但規定:國籍不同者按不同國家的遺產稅率徵稅,如果夫妻不是同一國籍,按照他們常住地徵稅,如果無常住地,按照他們與子女最密切的地方或者財產所在地徵稅。
葡萄牙贈與稅:只要是財產轉移至非親屬必須交贈與稅10%。
西班牙
西班牙遺產稅與贈與稅率採用累進計算,對殘疾人有優惠。
1. 7.65%:7993 歐元以下;
2. 8.5%:15981歐元;
3. 9.35%:23968 歐元;
4. 29.75%:797555 歐元以下;
5. 797555 歐元以上最高34%。
起征點為:
1. 21 歲以下子女47859歐元;
2. 配偶與21歲以上子女15957 歐元;
3. 兄弟姐妹7993歐元。
西班牙遺產稅不但與贈與和繼承產業的價值高低有關,而且每個地區都不太一樣,有些地區還會有稅收折扣。贈與稅和遺產稅的稅率,根據財產價值的高低在財產總值的7.65%到34%。
西班牙贈與稅收最優惠的大區是迦納利群島和馬德里大區:如果是贈與人與被贈與人是直系親屬(父母,子女,配偶或登記過的事實夫妻),贈與稅可以獲得99%的減免。而繼承稅在迦納利群島、CANTABRIA、加泰羅尼亞、LARIOJA、馬德里、CASTILLASLAMANCHA 這幾個大區,直系親屬間的繼承都有99%到100%的減免。
希臘
希臘遺產稅為階梯式:
1. 15萬歐以下無;
2. 15萬歐-30萬歐 1%;
3. 31萬歐-60萬歐 5%;
4. 60萬歐以上 10%。
匈牙利
匈牙利遺產稅:
1. 配偶繼承遺產,免收遺產稅;
2. 如果是直系親屬贈予,免收遺產稅;
3. 如果是直系親屬繼承情況,根據房產實際價值徵收5%-30%的稅,其他遺物按價值繳納11-40%的印花稅;
4. 如果是非直系親屬,對於基本資產(除房產外)徵收18%的稅,對於房產按照房產實際價值的50%收取。
塞普勒斯
無遺產稅。
無贈與稅。
愛爾蘭
愛爾蘭有遺產稅及贈與稅,兩種稅相同,超過免稅額度的部分徵收33%的稅,免稅額:
1. 子女:31萬歐元
2. 父母/兄弟姐妹/侄子侄女/孫子:32500歐元
3. 除了1與2以外的關係人群:16250歐元
馬爾他
馬爾他無遺產稅。
馬爾他無贈與稅。
加拿大
加拿大沒有贈與稅與遺產稅,需要注意的是,贈與部分:現金部分認定為已經是贈與人課稅後的現金;資產部分如跟最初購入時發生增值,那麼按照所得稅的稅率納稅;遺產部分:現金、保險金理賠也被認定為已經課稅後的現金;資產部分遺贈需要做遺囑公證,再根據所得稅的稅率納稅。
英國
英國遺產稅與贈與稅合併徵收,單一比例稅率40%;免徵額£15.4W。
美國
美國贈與稅:
年度免稅額:$14,000(2015年度);
非公民配偶受贈人:$147,000(2015年度)【$148,000(2016年度)】;
美國公民配偶受贈人:無免稅額度上限
贈與稅與遺產稅之終生免稅額:與遺產稅共享此額度(如發生了贈與行為,應先扣除每年度的免稅額)$543W(2015年度)【$545W(2016年度)】 【$549W(2017年度)】
美國贈予稅與遺產稅課稅級距和累進稅率:
$0-$10,000:18%
$10,000-$20,000:20%
$20,000-$40,000:22%
$40,000-$60,000:24%
$60,000-$80,000:26%
$80,000-$100,000:28%
$100,000-$150,000:30%
$150,000-$250,000:32%
$250,000-$500,000:34%
$500,000-$750,000:37%
$750,000-$1,000,000:39%
$1,000,000以上:40%
註:以上各國贈與稅與遺產稅為現行各國的納稅政策決定。
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