重磅！個稅起征點將提高，子女教育、大病醫療等專項費用可扣除

定了！2018年3月5日，李克強總理在政府工作報告中提到，「改革個人所得稅」、「提高個人所得稅起征點，增加子女教育、大病醫療等專項費用扣除，合理減負，鼓勵人民群眾通過勞動增加收入、邁向富裕」。

證券時報記者查閱發現，這是最近5年來，首次在政府工作報告中提及關於個人所得稅的改革表述。

不僅提高起征點，還有子女教育、大病醫療等專項費用扣除，普大喜奔。

大家究竟能減多少稅，取決於起征點到底提高到多少，以及專項費用的認定。

我們先來複習一下個稅的計算公式：

應納稅所得額 = 工資收入金額－各項社會保險費－起征點

應納稅額 = 應納稅所得額x稅率－速算扣除數

其他都好理解，最後一個速算扣除數是什麼呢？

在超額累進稅率條件下，用全額累進的計稅方法，只要減掉這個常數，就等於用超額累進方法計算的應納稅額，簡稱速算扣除數。

我國稅率目前分為7級，是這麼定的：

如果按照當前執行的稅率表，以最高30%的稅率分別計算月薪8000元、10000元、20000元、80000元在不同的個稅起征點所繳的個稅，是這樣的。

來源：中國基金報微信

個稅改革成兩會熱點，「孩奴」養家不易受關注

今年兩會上，個稅成為代表、委員與民眾最為關注的話題之一，多份代表、委員或民主黨派的議案、提案都聚焦個稅改革，呼籲提高個稅起征點，或以家庭為單位徵收個人所得稅。多位代表、委員對此指出，相比簡單地提高個稅起征點，個稅計征制度的改革更值得期待。

今年全國工商聯的提案建議，將個稅起征點（即免徵額）從目前的3500元提升至7000元，並降低個人所得稅最高邊際稅率，從3%-45%降至3%-30%以下。

中國財政科學研究院院長劉尚希認為，優化稅收結構比減個稅更重要。他認為以家庭為單位計征所得稅難度較大。這涉及家庭如何定義？以家庭為單位徵收需要清楚了解家庭的資產狀況、家庭成員狀況等，如此實施所面臨的首要難點就在於信息的收集和比對上。如果這些信息不清楚，就以家庭為單位徵稅，勢必會帶來更大的不公平。比如，在收集信息的過程中，如果只把收入情況摸清楚，而不清楚掌握家庭金融性資產的情況，就可能會出現沒工作收入的千萬富翁領低保的情況，即按勞動收入看是貧困戶，但按資產狀況看就是富豪。更何況還有一個稅收征管的法治環境問題，超出征管能力的稅收制度最終都會變形走樣。

網易董事局主席兼首席執行官丁磊的提案建議：推動個稅徵收模式由分類計徵逐步轉向綜合計征，降低個稅綜合稅率。

丁磊說：「我關注個稅領域有四五年，我有時候看網易給員工發工資的時候，公司給他12000元，交掉五險一金，他還剩8000元，再扣去稅收，他實際只拿到6000多元……另外，其實每個人情況都不一樣，有兩個小朋友的家庭交稅方案應該和沒有小朋友的人交稅方案不同。」

丁磊建議，一是將個人所得稅徵收模式由分類計征方式逐步轉向綜合計征方式，對於納稅人各類收入在匯總後進行綜合計稅，並允許納稅人就撫養、贍養、醫療、教育等與民生密切相關的支出進行專項扣除；二是建議設置個人單獨申報或家庭聯合申報的報稅選擇模式，以綜合考慮各類家庭的整體收入和費用負擔水平，相應確定稅收數額；三是建議國家讓利於民，進一步降低個人所得稅綜合稅率。

清華大學中國與世界經濟研究中心主任李稻葵在接受採訪時表示，「考慮家庭負擔，要大幅度降低稅率。」他認為，「應該把所有收入都納進來作為個稅的徵收對象。目前按照工資進行徵稅個稅的方法，「這個板子打錯了，因為產生收入差距的不是工資收入，而是其他收入。」

格力電器董事長董明珠也表示，80後養家不易，個稅起征點要改，應調至1萬元。董明珠表示，自己做了一些調查，現在80後已經是社會的主流人群，但他們的孩子還很小，小的可能幾歲，大一點的可能剛上初中，「孩子教育費用不低，比如小孩在私立幼兒園，一個月大概要3000元，甚至更高。一年幾萬元的教育費用對普通家庭壓力不小，如果加上房貸，對生活確實會有影響，所以我覺得3500元個稅起征點要改，應該提高到1萬元。」

她以企業家的收入為例來說明，「上兩三百萬元的，如果提高到50%的稅率(目前最高稅率45%)交稅，也還有一百多萬元」，這些人有更大的納稅能力，可以用這部分的納稅來補充低薪工人的納稅。此外，她表示國家還要規範納稅的條件，有的企業負責人聲稱「零工資」，但其花費實際上全部由企業來報銷，從另一個層面而言，這也是一種偷稅漏稅的現象。

不過眾所周知，綜合稅對稅務系統的要求很高，家庭的收入、支出情況，需要健全的個人收入和財產的信息系統，很難短時間內落實，所以，改革的真正落地可能還需要一段時間。當下提高個稅起征點更為合適。

網民熱議 減稅 「1萬元起征」獲力挺

自2011年將個稅起征點定為3500元之後，我國已經7年沒有調整個稅起征點。據國家統計局的統計公報顯示，在這七年里，全國居民人均可支配收入每年的上漲幅度都在10%以上。但同時，居民消費價格也在連年上漲，其中2011年上漲5.4%，2012年－2014年每年的漲幅也都超過2%。人們普遍認為現有的個稅起征點已經不適應當前的狀況，需要做進一步的上調，以減少低收入者的稅收壓力。

2011年，個稅起征點從2000元提高到3500元。納稅人從9000多萬人減少至3000多萬人，納稅面由28%降至8%左右，普通工薪階層特別是中低收入者受益最大。目前個稅只佔總稅收的7%多一些。再看個稅的納稅人口，納稅人只佔全部工薪人口的7%。當然，如果把五險一金也看作廣義稅負，把消費稅也算進去，那麼，中國的納稅人口並不少。

對照美國，根據稅收政策中心統計，2015年美國有9380萬納稅戶交納個稅，占納稅戶總數的54.7%，有7750萬納稅戶無需交納個稅，占納稅戶總數的45.3%。

在社交媒體上，網民對於個稅改革的討論也頗為熱烈，董明珠對於個稅起征點調到1萬元的表態，獲網民力挺，有多個網友戲謔，事成之後買一台格力空調慶祝。

我國個稅改革發展歷程

個人所得稅1799年誕生於英國，作為以「劫富濟貧」為立法初衷和主要功能開徵的一個稅種。個稅在200多年間發展迅速，目前已經成為世界各國普遍開徵的一個稅種。我國的個人所得稅於1981年開徵，徵稅內容包括工資、薪金所得、經營所得以及其他的各類規定的收入和報酬。

1981年版個稅適用超額累進稅率，同時規定了800元為個稅起征點。由於當時國民收入普遍未達到800元起征點，個稅主要針對外籍人士。我國的個人所得稅制度至此方始建立。

1986年9月，針對我國國內個人收入發生很大變化的情況，國務院規定對本國公民的個人收入統一徵收個人收入調節稅，納稅的扣除額標準調整為400元，而外籍人士的800元扣除標準並沒有改變，內外雙軌的標準由此產生。

1994年，內外個人所得稅制度又重新統一。

2005年8月，第一輪個稅改革落定，其最大變化就是個稅費用扣除額從800元調至1600元，同時高收入者實行自行申報納稅。

2008年3月，在個稅第二輪改革中，個人工資、薪金所得減除費用標準由1600元每月提高到現行的2000元每月。

2011年6月30日，人大常委會決定，個稅起征點將從現行的2000元提高到3500元，並將工薪所得9級超額累進稅率縮減至7級。

2018年3月5日，李克強總理在政府工作報告中提到，中國將提高個人所得稅起征點，增加子女教育、大病醫療等專項費用扣除，合理減負，鼓勵人民群眾通過勞動增加收入、邁向富裕。

PS：政府工作報告已經明確，具體的個稅調整方案，等待細則推出吧！

喜歡這篇文章嗎？立刻分享出去讓更多人知道吧！