報稅省錢自救指南
一年一度的報稅季又來了，小姐姐們有沒有被W2, 1099Form……以及各種標著Tax Documentation的飛來橫信嚇得魂飛魄散，夜不能寐？！
眼見Due Date迫在眉睫，卻也只能抓耳撓腮，無從下手，追悔莫及自己當初為什麼不念它十個CPA回來？！
莫要怕，此刻，請你拋下煩惱，雙手合十，心中默念：「GT小姐姐，快來幫助我！」
接下來，就是見證奇蹟的時刻！！
石林會計師事務所的合伙人之一，註冊會計師，在稅務這個行業有超過十年的從業經驗，同時也是稅務局的註冊稅務師——石林，與GalTogether會員們一起深度交流了在報稅過程當中必須知道的種種重要事項，幫各位會員徹頭徹尾地升了個級，從而更從容地打Tax Return這隻磨人的小怪獸！
而GT小姐姐呢，一如既往地為大家整理好了筆記。趕快一起來溫習吧！
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報稅中需要知道的幾個重要日期
1. 截止日期
最常見的是報稅截止日期，大家都知道個人稅的報稅截止日是在4月15日，付款截止日也在4月15日。
2. 遞延截止日期
但是對於一些海外人士，稅務局給予兩個月的遞延，也就是說6月15日是他們的報稅截止日。
3. 延期申報
稅務局還允許我們申請六個月的延期申報，但是這個延期申請並不延長我們的付款期限，僅僅只是延長了我們的報稅期限，付款截止日仍然維持在4月15日不變。
言下之意，就是如果我們有沒有付清的稅費，無論哪種情況都必須在4月15號之前付清，即便我們申請了延期申報也不會改變股款截止日。
如果沒有在4月15號之前結清的話，就會有未按時繳納罰金（千分之五一個月）和未按時繳納利息（銀行同步利息）。
那麼問題來了，如果是這樣，我們為什麼還要提交延期申請？
提交這個延期申請是非常重要的，因為如果沒有提交延期申請的話，還會有另外一項罰金叫未按時申報罰金（一個月百分之五），是剛才我們所說的未按時繳納罰金的十倍。所以按時提交延期申請是非常非常重要的。
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E-File V.S. Paper File
報稅的時候到底是E-File 好？還是Paper File好？ 以下幾點就是我們考量的重點：
1. 時效性
從實效性上來看，E-File 是比較快的，報稅快，退稅也快。通常我們把File發出去三到五分鐘之內就會得到稅務局的回復：你的File是被接收了，還是被拒絕了，如果拒絕，原因是什麼，這些都會在稅務局的回執上羅列出來。
2. 安全性
從安全性上來說，E-File相對會承擔多一點的風險，因為我們現在E-File 通常都是通過線上的第三方軟體或者第三方網頁進行，就會容易存在SSN被盜的風險。
3. 局限性
E-File 存在一定的局限性，比如說我們要申請稅號或者是有一些州的改稅是必須要通過Paper File才可以做到的。
總的來說，兩種file都各有利弊，但是現在用E-File 的居多。值得提醒的是，如果必須要通Paper File，最好是能通過挂號信的方式來做，這樣不容易丟失。
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W2和1099稅表的區別
1. 社保金和退休醫保的繳納不同
W2和1099，這兩者之間最大的區別就是在社保金和退休醫保，也就是我們所說的SSN和Medicare的繳納方面。
W2也就是我們作為公司的僱員，在社保金和退休醫保方面，僱主交百分之五十，我們自己交百分之五十。而我們如果是拿1099，那社保金和退休醫保就得全額由我們自己支付，這兩部分加在一起是達到了工資收入的百分之十五點三。
2. 相關費用的抵扣比例不同
如果是W2，比如體檢，里程，專業培訓費，制服等這些相關費用，只有在超過收入百分之二的情況下才可以作為費用來抵扣。如果是1099，這些相關的費用是百分之百可以抵扣的。
當然，在辦理貸款的時候，W2是相對比較好用的。對於1099，我們不建議做連續的虧損，也就是連續三年以上的虧損，這樣容易引起稅務局的追查。
在相關費用里，我們提到了里程。它是一個很有爭議的抵減項。大家都知道里程是可以作為相關費用來抵扣的。那到底什麼樣的里程是可以抵扣的，什麼樣的里程是不可以抵扣的呢？
在這張圖裡，大家可以看到有紅線畫的部分，也有綠線畫的部分。紅線畫的部分是不可以抵扣的，也就是從家到辦公室，從辦公室回到家的這兩段里程。綠線是代表可以抵扣的：從家去培訓機構；從家或者辦公室去見客戶；見完客戶再去培訓；培訓之後回家；這些都是可以抵扣的里程。
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Dependent抵稅的條件以及要求
接著我們來說一下大家都關心的子女、父母等親屬作為我們Dependent來幫我們抵稅的條件以及要求。
1. 子女或弟妹作為Dependent
子女以及弟弟或者妹妹作為Dependent必須滿足以下所有條件缺一不可：
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子女，或者兄弟姐妹的子女，或者或者你的弟弟妹妹。值得注意的是，這裡是說的是弟弟妹妹，而不包括哥哥姐姐，就是說他們的年紀要比我們小。
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他們必須是美國公民或者是美國居民也就是綠卡持有者或者是加拿大墨西哥，或者韓國居民（最新的稅改納入韓國居民）。
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他們的年齡必須小於十九歲，或者是在十九歲到二十四歲之間的全職學生或者是無自理能力的（沒有年紀限制）。
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他們必須和我們住在一起超過半年（新生兒和學生除外）。新生兒，比如說，在12月31日出生的寶寶，他們是等同跟我們住在一起超過半年。學生，以在校的大學生舉例，他們只是寒暑假回我們的家那也是等同跟我們住在一起超過半年。
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最後這一項，也是比較重要的一項，就是他們自己沒有支付超過自己百分之五十的生活費用。
2. 父母作為Dependent
父母作為Dependent則需要滿足以下所有條件缺一不可：
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父母必須是美國公民或者是居民也可以是加拿大，墨西哥或者是韓國居民（最新的稅改納入韓國居民）。
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他們的收入不可以超過四千零五十。這是2017年的標準，每年這個標準都會根據通貨膨脹有所上調。
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父母不一定要求跟我們住在一起，但是我們必須提供父母百分之五十以上的生活費用。這一點跟子女的要求有所不同。子女，只要他們沒有支付超過自己百分之五十的生活費用就可以，我們不一定要支付他們超過百分之五十的生活費用。而作為父母，我們必須要支付百分之五十以上的生活費用。
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學費及Day Care費用的抵扣
1. 大學學費
學費包含大學學費。而大學學費，是跟著Dependent走的，是誰的Dependent，這個大學學費就由誰來抵扣。抵扣學費的很重要的一個憑據是1098T。每年年底或者是第二年年初的時候學校都會給我們寄來一個關於去年我們一共交了多少學費的憑據。
2. 專業培訓費
學費還包括一些專業培訓費。專業培訓費又分兩種情況，一種是強制性的，另外一種是自我提升類的。自我提升類的是不可以抵稅的，強制性的才是可以抵稅的。比如說我為了能夠升職，念了一個MBA，那這個就屬於自我提升類的，是不可以抵稅的。那什麼樣的培訓費是強制性的？如果我沒有參加這個培訓我就很有可能會丟了工作，那這一類的培訓費用就是強制性的。
3. 託管費（Day Care）
託管費這類費用每年可以最多可以抵扣$3000一個小孩。每年可以最多抵扣兩個孩子。那這類費用，有一個大前提：就是父母雙方均要有勞動收入。那這個勞動收入，是針對非勞動收入而言的。比如說銀行利息股票收入這這類都屬於非勞動收入。
可以抵扣的託管費，包括支付給家庭保姆的費用和一些afterschool的費用。
那每年都有很多家長朋友來問我們，給小朋友報名上的鋼琴課，滑冰課等等課外興趣這些費用可以扣稅嗎？答案是不可以的。
還有一點需要提醒大家的是，在年底的時候，我們一定要向收款方詢問他們的公司賬號或者向家庭保姆詢問他們的SSN,並要求他們出具一份收據，作為我們抵稅的憑證。
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兩種IRA 個人養老賬戶
IRA(Individual retirement account)也就是個人養老賬戶。大家都知道，除了我們在公司的401K之外，我們還可以單獨的設立IRA賬戶。IRA賬戶通常分兩種，一種是Traditional IRA，還有一種是Roth IRA。
Traditional IRA
每年，我們可以往Traditional IRA裡面存5500美元，如果是五十歲以上的話最多可以存6500美元，存進去的錢是可以抵稅的。但是如果我們的僱主給我們提供了401k，並且我們的收入超過了6萬美元（單身）/10萬美元（已婚），存進去的錢則是不可抵稅的。需要注意的是，這個maximum是5500美元，如果超過了，那麼超過的部分，每年都會有6%的罰金，直到我們把這部分錢取出來為止。
Roth IRA
往Roth IRA里存進的這部分錢是不可以抵稅的，但是所有的收益在五年以後都是免稅的。Roth IRA對收入也有上限，凡是單身收入超過了12萬美元或是已婚收入超過了10.8萬美元，就不可以再往這裡面存錢了。
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海外資產申報
海外資產是需要申報的，但是不需要交稅。
海外資產申報要求
什麼樣的海外資產是需要申報的呢？最高賬戶累計餘額超過1萬美元就需要進行申報。這裡有兩個關鍵詞，一個是最高，一個是累計。這裡的1萬美元，指的是這一年當中的最高賬戶餘額，既不是平均餘額也不是年底的餘額。累計，這是指只要所有的帳戶的餘額加在一起超過了一萬美元就需要申報，而不是單個賬戶。
海外贈與申報要求
如果最高賬戶累計餘額超過了7.5萬美元，或者在年底就是12月31日這一天的累計金額超過了5萬美元，除了跟財政局申報以外，還需要跟稅務局單獨申報。另外一年當中如果累計收到的海外贈予超過10萬美元，也是需要單獨申報的。
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