提高個稅起征點，將會多大程度影響你的收入？

2019年3月5日，第十三屆全國人民代表大會第一次會議在人民大會堂舉行開幕會，其中政府工作報告中指出：提高個人所得稅起征點。成為了各界熱議的焦點。

個人所得稅起征點提高將會影響多少你我的收入水平？

將使我們的可支配收入增加多少？

我們每個月是否可以多買一碗麻辣燙？

另外，現在的新興的高收入群體們：網紅、演員，他們的收入是否會受到影響呢？

我們一起來算一算。

一、個人所得稅起征點提高對單個居民收入的影響

據中國統計年鑒數據顯示，1980年我國在崗職工月平均工資為63.5元，個人所得稅起征點為800元，這時候個人起徵稅的對象主要是高收入人群；2005年我國在崗職工月平均工資為1530.3元，個人所得稅起征點為1600元；2007年我國在崗職工月平均工資為2077.7元，個人所得稅起征點為2000元；2011年我國在崗職工月平均工資為3537元，個人所得稅起征點為3500元。（見表1）可見自2005年起，我國對個人所得稅的調整與在崗職工的月平均工資有一定的關聯性。據統計，2016年我國在崗職工的月平均工資為5630.1元。聯繫在崗職工月平均工資的增長，調整個人所得稅起征點已成為必然趨勢。

根據幾位人大代表提出的個人所得稅建議起征點，預計未來個人所得稅起征點金額將提高至5000元。

工資個稅的計算公式為：應納稅額=（工資薪金所得－「五險一金」－扣除數）×適用稅率－速算扣除數

根據個稅免徵額是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

實發工資=應發工資-四金-繳稅。

全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500

扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算

如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

如果個人所得稅起征點提升至5000元，則每月個人應納稅將減少45元，每年將少繳540元的稅。

如果收入更高的同志，其少繳的稅將會更多。

是不是很多呢？

二、個人所得稅起征點提高對整體居民可支配收入的影響

1994年《中華人民共和國個人所得稅法》修訂頒布正式實施以來，個人所得稅增長迅速，已經成為稅收收入增長最快的稅種。從表1可以看出，2012——2016年個人所得稅佔GDP的比重以及個人所得稅占稅收總收入的比重都呈穩步增長態勢。

表2個人所得稅佔中國稅收收入總比重

按照個人所得稅起征點3500元進行納稅，2016年中國居民繳納個人所得稅總金額達10088.98億元，按照13億人口計算，中國人平均每人每年繳稅約776.07元；如果按照2016年底全國就業人員77640萬人，其中城鎮就業人員42462萬人計算。

則2016年就業人口每年繳稅約1300.12元，城鎮就業人口每年繳納個人所得稅約2376.02元。

如果起征點提升至5000元，根據上述測算，預估就業人口每年繳稅金額為900元，城鎮就業人口每年繳納個人所得稅約1800元。

也就是說，每人每年少繳稅款將達400元，按照麻辣燙20元一次的標準，政府等於免費請大家吃了20次的麻辣燙。

當然，400元還可以夠大家買100斤麵粉，80斤大米，坐很多次地鐵、公交……

個人所得稅起征點提升著實給大家帶了很大的福利。

是不是很給力呢？

那麼個稅起征點提升，是不是政府的稅收收入就會減少呢？

那我們來看看個稅起征點對於政府稅收收入的影響。

三、個人所得稅起征點的變化對國家財政收入的影響

從直觀意義上看，個人所得稅起征點提高，將會減少國家的財政收入。

但回顧中國個人所得稅起征點的變化，1980年9月10日公布的《中華人民共和國個人所得稅稅法》，是中華人民共和國建國以來頒布的第一部個人所得稅法。

我國分別在1999年、2005年、2007年、2011年多次調整修訂個人所得稅法，使其適應社會經濟發展的需要。

1799年，英國制定了世界上第一部個人所得稅法，距今已有200多年的歷史。目前，個人所得稅已成為很多國家的主體稅種，它是國家財政收入的重要來源。

中國個人所得稅自課徵以來，稅收收入增長較快，但目前個人所得稅收總收入中的比重一直很低，在7％左右。

與世界發達國家個人所得稅占國家個人所得稅收總收入30%的平均水平，以及普通發展中國家個人所得稅占稅收總收入15%的平均水平相比。

中國個人所得稅占稅收總收入的比重仍然偏低。

按照發展中國家個人所得部占稅收總收入15%的平均水平來計算，中國年度的個人所得稅流失額均大於其當年納稅總額，個人所得稅流失率達50%以上。

個人所得稅起征點的提升將有利於稅收制度的完善。

目前3500元的起征點，沒有考慮納稅義務人的年齡大小、婚否、贍養老人的數量等影響開支的因素，也忽視了經濟形勢的變化對納稅人能力的影響，特別是通貨膨脹時期，物價上漲、購買力下降，個人實際的納稅能力是降低的。

此外，改革開放以來，根據經濟建設的需要，我國出台了對部分獎金收入免稅、提高外籍人員費用扣除標準等一系列稅收優惠政策。這些政策促進我國經濟的發展，但違背了稅收公平原則，造成個人所得稅的大面積流失。

四、對個人所得稅起征點改革的建議

個人所得稅徵收需要實行綜合和分類相結合的稅制模式，實行混合所得稅制，還有利於解決稅收征管中的稅源流失問題，增強個人所得稅的調節功能。

同時，確定合理的徵稅範圍也非常重要。由於個人所得稅的稅基過窄，收入規模過小影響了個人所得稅調節功能的發揮。比如，諸多網紅、直播等人員的收入每月過百萬，使很多收入來源不在個人所得稅徵收範圍內，如各種名目的補貼、住房福利、公費旅遊等，如果將這些收入和福利納入徵稅範圍，對稅收收入的增加有很大作用。

同時，對於股票、虛擬貨幣投資等獲得的收入也應當進行稅收繳納與征管。

也要加強對個人收入的有效監管。大力推進銀行卡、支票等非現金結算制度，大額的收支項目盡量通過銀行轉賬支付，嚴格規範大額現金的交易；制定納稅人編碼制度，將納稅號碼與居民身份證號碼相結合，方便稅務機關查詢和掌握個人的收支變化情況。

加強稅收信息化建設，實現稅收征管信息化，提高稅務工作效率，鼓勵納稅人積極納稅。既提高稅收工作效率，也能促進公民自覺納稅，減少偷漏稅款的行為，增加個人所得稅收入。

總之，此次提高各個所得稅起征點對於我們來說是極大的利好，每個月可以少交45元的所得稅，是不是很開心呢，快去吃碗麻辣燙吧！

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