怎麼減稅，作為中產的你才能滿意？
個稅起征點太高，就剝奪了低收入者作為「納稅人」的榮譽感？這是最近流行的一個笑話。
今年全國兩會期間，格力董明珠、恆大許家印建議個稅起征點提高至1萬元。以月薪15000元（已扣除五險一金）計算，如果起征點提高至10000元，可少繳稅1425元，個稅稅負下降近八成。
董明珠建議個稅起征點提升至1萬元
當然，今年就實現1萬元的個稅起征點幾乎是「痴心妄想」；在中央政府拿走了稅收大頭之後，個稅是地方政府除賣地之外少有的穩定收入。最大膽的預測，是個稅起征點提高到7000元；普遍預測是提高到5000元。
經濟學者、財經評論員馬光遠認為，個稅起征點其實是個偽命題。因為個稅起征點無論是當前的3500元還是提高到5000元，都與中產減稅預期相差甚遠，一個重要的原因為中國稅制不合理的「一刀切」，使得中產成為個人所得稅的主要納稅人群，且撫育子女、教育支出、購買房產、醫療支出等成本未被抵扣，讓「上有老下有小」的中產家庭普遍感覺「壓力山大」。
世界範圍內，家庭育兒、子女教育等支出的稅收減免抵扣已成為一個國家福利政策的核心。讓我們看看國外怎麼給上有老下有小的中產減稅。
個稅收入主體來源：美國是富人和超級富豪，中國是苦逼的中產工薪族
經濟學者、財經評論員馬光遠指出：在美國，將近50%的工薪階層只承擔了聯邦所得稅的5%，10%的高收入者承擔了個人所得稅的60%多，1%的最高收入者承擔了30%多；而在中國，占人口20%的富裕階層所繳納的個人所得稅佔個稅的比重10%左右，中低收入階層繳納的個稅佔個稅的比重在60%左右。
問題出在哪裡？其實很簡單，中國個稅採取分類所得稅制度，這是一落後於國際潮流的，只有極少數國家實行的稅制，根本不考慮納稅人家庭負擔和支出的抵扣制度。
針對個稅徵收，國際上主流採用的是綜合稅制，除了為低收入階層提供了專門的稅收抵免項目之外，還綜合考慮納稅人的家庭負擔和贍養人口的實際情況，允許納稅人就其贍養人口的多少和實際負擔扣除一定數額的生計費用。
有網友一針見血指出：個稅調高起征點比較簡單，容易立竿見影。建立綜合稅制喊了多少年，仍然在討論設計，不知道什麼時候落地。
確實，個稅抵扣房貸利息的改革已經喊了好幾年，但遲遲不見落實；今年總理的《政府工作報告》里提出的子女教育、大病醫療將納入個稅專項扣除，卻仍受制於國內個稅徵收未以家庭為單位申報，難以確定每個家庭教育、醫療支出的具體金額；但也有稅務學者認為，可考慮以一個地區家庭教育、醫療平均支出予以「定額扣除」，這樣就不用一家一戶進行統計，簡單便行。
其實，內地完全可以借鑒香港特別行政區的中產工薪族減稅政策。《證券時報》旗下新媒體《券商中國》記者曾計算過，對於大陸和香港的工薪族來說，同樣的薪酬，內地繳稅卻五倍於香港。香港工薪族個稅扣除項採取相對統一的標準，其個稅扣除項包括撫育子女、供養父母/祖父母、供養兄弟姐妹、有傷殘受養人等。以2015/2016年度薪俸稅來看，家庭中每名子女免稅額為10萬港元，且在子女出生年度可以增加10萬港元免稅額（即20萬）。
2018美國稅改法案實施 平均每個家庭每年省稅1182美元
因「抗稅」而獨立的美國關於稅收的法規可謂事無巨細，畢竟稅收對於美國政府財政收入具有攸關生死的重要意義。中國民間所謂地球三大作死：在中國販毒、在俄羅斯當人質和在美國逃稅，可不是說著玩的。
美國中產一般不敢冒著坐牢的風險逃稅，但無論共和黨政府還是民主黨政府，一般都會大力支持為中產工薪族減稅，特別是有孩子的家庭。
2018年1月1日，號稱美國史上最狠稅改法案開始實施。諸多財務分析認為，18年起至2025年，平均每個美國家庭每年將減稅1182美元（約7500元人民幣），全國個稅每年減稅約200億美元。
經濟學者任澤平最近撰文指出，個稅標準扣除額上，美國稅改法案較稅改前翻倍，並考慮家庭情況，隨物價而調整，中國扣除標準近年來未變。美國現行稅制規定個人單獨申報的年度標準扣除額為6500美元，夫妻雙方聯合申報的年度標準扣除額為13000美元，稅改法案改為個人申報12000美元/年，夫妻聯合申報24000美元/年。扣除標準基本翻倍，減輕個稅。據測算，中等收入（年收入7.3萬美元）的四口之家減少2059美元個稅。此外，美國個人所得稅扣除標準每年根據通脹情況做指數化調整，以避免扣除標準隨物價上漲而縮水。
對於有孩子的家庭，美國的稅收政策一向都給予優惠。本次稅改後，力度將更大。未來17歲以下孩子的家庭，稅收減免從$1000提升到$1600，再加上額外300刀的稅收優惠。也是一筆不小的數目。
大房子、好學區，生一堆孩子，是美國郊區中產階級的生活標配。雖然美國本次稅改「取消人均免稅額」對多孩子家庭不利；新稅法把五十萬美元以上按揭貸款利息抵稅的部分也給砍了，但對於大部分年收入在10萬美元（約63萬元人民幣）以下中產家庭，減稅實惠還是切實可見。
圖片來源於微信路況
西方「萬稅之國」普遍為中產減稅，北上廣深中產白領沒減稅還要辦暫住證
挨著美國的加拿大號稱「萬稅之國」，政府經常拿稅來做文章。但是對養家中產減稅這一點上，哪屆政府都不敢含糊。
2014年前後，加拿大政府開始推行家庭收入對半分開申報個人所得稅；允許撫養未滿18周歲子女的夫婦分開申報所得稅，年薪較高的一方可以把一部分收入（上限為5萬加元）轉到另一方的納稅申報表上。分開報稅降低了家庭的整體稅負，節省了所得稅開支，在多倫多和溫哥華等大城市的中產白領家庭頗受歡迎，因為這些地區的很多家庭都屬於單薪家庭，夫妻雙方只有一人在外工作，且收入較高。據測算，通過這個減稅計劃，加拿大平均每個家庭每年可獲得1140加元的減稅。
再看我們的鄰居日本。緊跟美國稅改，日本政府也推出了18年稅改計劃，提升了所有納稅人的起征點。而且，日本個稅的起征點根據家庭成員的人數多少而不同。許多日本人儘管年收入相同，但如果撫養的子女人數不一，需要贍養的老人數量不同，需繳納的所得稅稅款也就有很大不同。
日本政府還在2017年底宣布：將下血本，財政補貼8千億日元（相當於500億元人民幣），3年內讓全國3至5歲兒童免費上幼兒園和託兒所；而且年收入不滿250萬日元（相當於15萬人民幣）的低收入家庭，0至2歲幼兒也將享受到免費入保育園的待遇。
受老齡化困擾的歐洲，也在不遺餘力支持養育子女的中產工薪家庭。英國自2008年開始，個人所得稅基本稅率從22%減至20%；前幾年法國政府宣布將為80%的家庭逐步取消居住稅，直至2020年全部取消；另據法國政府稅務網發布的信息：自2015年元旦起，法國個人所得稅徵稅起點上調至年收入9690歐元，取消此前徵稅的最低檔，即年收入6011歐元至11991歐元需繳納5.5%的所得稅。
號稱歐盟經濟「發動機」的德國，從2000年開始個人所得稅的比例每年都要調整。從2010年開始，德國個人所得稅起征點從6322歐元提升到7664歐元，最低稅率由25.9%降為15%，最高稅率從53%降到42%。同時，政府還根據家庭情況（如單身、已婚無子女、已婚有子女等）採取不同的個稅起征點，十分靈活，充分考慮了中產養家成本。
反觀中國的中產工薪族乃至互聯網公司高管，個稅由公司代繳，基本淪為「工資稅」。更可悲的是，在北京、上海等所謂超一線城市，很多很多的中產白領一邊拚命幹活、認真納稅，一邊辦著暫住證、子女讀書無門，到處借讀，享受不到納稅人應有的平等公民待遇。
本文僅供投資者參考，不構成投資建議。
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