移民2年遭查稅 險失綠卡

不同於幾十年前的老移民拿著200元就敢來追逐美國夢，如今的新移民經濟實力越來越強，多以高學歷人才或經營企業為主。眾所周知，美國課稅嚴重，為了避免辛苦賺的錢被白白繳稅，所以他們在移民前早做了稅務規劃。可是殊不知所謂經過「高人」指點的策略，卻讓他們遭遇美國國稅局徹查，若查出違法時，有時連綠卡都保不住。

會計師暨律師童志敏分享一個具代表性的案例，劉先生和劉太太2015年4月從中國移民美國，移民前將持有一家公司100%的權益轉讓到父母和兄弟名下。這家公司收入超過5000萬元人民幣，註冊資金為2000萬元人民幣。劉先生為這家公司工作，每年有4萬美元收入，他的工資是公司所有管理人員中最高的，並擁有公司簽字權。他們的父母和兄弟每年都會「贈予」劉氏夫婦50萬美元，劉氏夫婦也將這筆支出申報為贈予。

劉氏夫婦有一個小孩，雖然不在美國工作，但經常來往於中美之間，他們在中國的銀行帳戶存款都不超過1萬美元，有幾張賒帳卡（Debit Card），每張都有超過1萬美元的存款，有100美元的利息收入，沒有任何股息分紅。他們有一棟房子以187萬美元購得，並有50萬美元貸款，2017年他們被國稅局審查。

國稅局控訴他們沒有申報公司名下的銀行帳戶，50萬美元贈予是否需要繳稅的問題，以及隱瞞交易來源、交易權屬、資金控制等。劉氏夫婦的經歷也是許多新移民面臨的問題，雖然只報了兩年的稅，2017年就被查稅，「只要認罪，輸了官司，絕對取消綠卡資格」。

類似該案由第三方持有財產（Property Held By Third Party），很多時候是為了避免財產被放置聯邦欠稅留置權，因此納稅人將其資產轉移給親友避稅，但此舉一般不會成功，因為聯邦欠稅留置權會延伸至由第三方持有的財產。

該案國稅局最後的結論是：50萬元不是贈予，而是納稅人沒有申報他們控制的公司在2015至2016年的額外收入（additional income），並判罰1萬美元。照說依法若沒有申報海外資產，罰款可以高達其存款餘額的50%，但在他的爭取下銳減。

總之由於劉氏夫婦聽取別人的稅務規劃建議，很難判定最初就有意欺詐國稅局，所以該案最後從刑事案變為民事官司，當事人才得以保住綠卡。

劉氏夫婦移民美國才短短兩年，就遭遇國稅局審查。不過有關方面會根據當事人移民時間長短，處事手法，也就是每個事實都可能影響審判結果。

來源：世界新聞網

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