16％和10％稅率時代！納稅人標準調整！中小微企的春天來了！

近日，財政部持續調整增值稅稅率，從原來的三檔調整為兩檔制，目的在於降低製造業、交通運輸業等行業的稅率，以激發實體市場的經濟發展。

01

僅剩2個稅率：三檔變兩檔

為進一步優化稅制結構，健全地方稅體系，將建立全面穩定、可持續的稅務體系，並實現新開徵稅種、現行國務院行政法規規範的稅種皆由法律規範，且廢止有關稅收條例。

同時，財政部持續調整增值稅稅率，從原來的三檔調整為兩檔，以此激發市場主體經濟發展，促活實體經濟。

02

減稅安排：預計減稅將達8000多億元

2018年第十三屆全國人大第一次會議上，政府工作報告指出今年政府將延續減稅安排：

1、按照三檔並兩檔方向調整稅率水平，重在降低製造業、交通運輸業等行業稅率；

自2018年5月1日起，（1）將製造業行業增值稅從17%降至16%；（2）將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業、農產品等貨物行業增值稅稅率從11%降至10%；

2、提高小規模納稅人年銷售額標準。

小規模納稅人存在增值稅抵扣鏈條無法形成閉環，造成虛開專票。目前年度銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元。

稅率調整討論

1、 在正式方案出台前，業內提出不同觀點，如：適用17%稅率的增值稅為國內增值稅主要佔比，因此取消17%稅率可能性不大。

但值得慶賀的是，不僅是製造業行業增值稅17%調整至16%，且交通運輸、建築等多個行業增值稅稅率也從11%降至10%。

2、 對於提高小規模納稅人銷售額標準，即從原本的年銷售額50萬、80萬提高至500萬，此舉動能幫助中小企業進貨渠道規範化，減少虛開專票可能性。

3、 設定行業和時間要求，滿足裝備製造、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業進行增值稅進項留底退稅，幫助此類企業持續創新和改革。

中小微企的福音

中小企業是經濟活動中存量最多且最有活力的因素，此次增值稅改革措施，中小微企業或直接受益。

「企業利潤=收入-成本費用」，企業稅費降低，利潤將相應增加。提高小規模納稅人標準，讓更多企業享受較低計稅的優惠，中小微企業幹勁更足。進一步完善稅制，減少企業稅收，促進產業升級優化，使中小企業市場更有活力。

1、減輕稅費，吸引資金進一步進入實體企業，中小企業稅費降低，營收利潤相應增加。購買新機器設備，增加人力勞動者，從消費市場品質升級需求出發，提供消費者滿意的產品和服務。

2、減稅鼓勵投資者信心，企業營收增長，股東回報增加，中小企業發展為大企業，未來可以反哺我國股票市場的發展。

3、減稅鼓勵企業科技創新，運用先進生產力，提高生產技術與工藝，降低企業成本，中小企業運營資金更加充足，滿足持久長遠發展。

4、減稅促進企業優化升級，通過互聯網提升企業服務，為企業合作提供更多機遇，為擴大生產提供更好服務，推動產業升級。

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