澳大利亞稅務：移民澳洲，這些稅務如果不知道就要吃大虧了！

澳大利亞

稅務

澳大利亞是一個實行分稅制的國家，其稅收收入與其他分稅制國家一樣分為中央稅收收入和地方稅收收入，其中聯邦政府徵收有個人所得稅、企業所得稅、商品服務稅、附加福利稅、關稅、消費稅等稅種；州政府負責徵收工資稅、印花稅、土地稅等稅種。在稅收收入方面，澳大利亞的主體稅種是直接稅，即企業所得稅、個人所得稅，由聯邦稅務局組織徵收。

隨著中澳雙方經貿投資活動的快速增長，跨境貿易和跨國關聯交易顯著增加，使得澳大利亞稅務局將關注重點放在跨境交易的稅務合規程序上。澳大利亞稅務局將通過不同的行動和方法避免不合規的行為出現。同時，澳大利亞已於2017年7月1日起開始執行金融賬戶涉稅信息自動交換標準（CRS），非本國稅收居民的金融賬戶信息將被上報稅務機關並與其他成員國稅務機關進行信息互換。澳大利亞將於2018年與中國稅務機關進行首次信息交換。

企業所得稅

居民企業就其全球所得繳納所得稅，其中某些境外所得免稅；非居民企業僅就其來源於澳大利亞境內的所得繳納所得稅。企業所得稅稅率為30%，符合條件的小型企業可適用低稅率。

個人所得稅

澳大利亞居民個人就其全球範圍內的應稅所得繳納個人所得稅，非居民個人則只需就其來源於澳大利亞境內的應稅所得和視同來源於澳大利亞境內的應稅所得繳納個人所得稅。個人所得稅適用超額累進稅率。

商品服務稅

在澳大利亞境內銷售商品或提供服務，或者進口商品或服務需繳納商品服務稅。商品服務稅適用稅率一般為10%，部分商品或服務適用零稅率。其應納稅額的計算採用銷項稅額從中抵扣進項稅額的方法。

附加福利稅

澳大利亞聯邦政府對於僱主向僱員或僱員關聯方提供的非現金等附加福利徵收附加福利稅。附加福利稅由僱主進行繳納，其適用稅率為47%。

土地稅

各州和領地政府（除北領地外）以土地的未開發資本價值為計稅依據徵收土地稅。各州和領地政府自行規定土地稅的徵收範圍、適用稅率和豁免項目等。土地稅可豁免項目一般為個人主要居住用地和初級生產用地。

工資稅

當僱主向員工支付的年工資收入超過一定限額時，各州和領地政府將對僱主徵收工資稅。各州和領地政府對工資稅的起征點和適用稅率均有不同規定。

消費稅

澳大利亞聯邦政府對在澳大利亞境內生產製造的酒精飲品（葡萄酒除外）、煙草、石油等特殊商品徵收消費稅。不同商品適用不同的消費稅稅率。

印花稅

印花稅主要適用於財產轉讓交易（如不動產、礦權、某些類型的私人財產、商譽、知識產權、公司股份、信託份額等）和某些特定交易行為（保險、車輛登記和轉讓）。印花稅由澳大利亞各州及領地政府徵收，各個州政府自行制定印花稅條例規定其徵收範圍、適用稅率、豁免項目等。

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