論?策 l 法國反洗錢政策中的受益所有權登記制

在法國，公司和合夥企業都必須在註冊時提供有關法定所有權 (legal ownership) 和控制結構 (control structure) 的信息方可獲得法人資格。而就法人企業的透明度和所有權而言，法國則是採用了金融行動特別工作組《新40項建議》第24條釋義中的含義，並且，有關公司的法定所有權和控制結構的信息均應當包括公司股東及其董事的地位和權力等資料信息。此外，關於法律安排，法國當局規定當信託 (fiducies) 登記時，應識別和記錄受託人、委託人和受益人的身份信息。

法國法律中的受益所有權 (beneficial ownership)

在《法國貨幣與金融法案 (Code Monétaire et Financier) 》中，有關受益所有人的定義沿用了歐盟反洗錢3號令 (2005/60/EC directive) 的規定，即直接或間接控制公司股份或表決權的25% 以上以及以其他方式控制公司管理的自然人 (The natural person who controls, directly or indirectly, more than 25% of a company』s share or voting rights or otherwise exercising control over the management of the company) 。

此外，當金融機構的客戶既不是公司實體也不是投資基金，或當客戶採取了法國信託(fiducie)以及其他任何類似外國法律下的法律安排 (legal arrangement) 時，在操作層面，應當將符合下述條件之一的自然人認定為受益所有人：

| 基於一份具有約束力的文件 (binding document) ，得以持有超過25%表決權使其能夠在信託以及其他類型法律安排中有權轉移資產或財產的自然人；

| 在法國信託 (fiducie) 以及其他任何類似外國法律下的法律安排中，若尚未確定受益人時，那麼，負責成立或運作 (form or operates) 該實體的自然人應被認定為受益所有人；

| 在法國信託 (fiducie) 以及其他任何類似外國法律下的法律安排中，享有超過25%表決權的自然人；

| 符合《法國民法典 (French Civil Code) 》中信託 (fiducie) 委託人、受託人或受益人定義的自然人。

在法國成立的其他法律實體 (公司、合夥企業、基金會等)

在法國，法律實體可以通過下述幾種方法獲得合法地位：

| 法人組織應事先向當地轄區有關部門申報，之後還須在國家企業名錄 (répertoire national des associations) 登記信息，而這兩個環節都是取得法律行為能力的必要條件。

| 作為出於公共事業目的提供住房以及集合基金的法律實體，基金會應依據法國有關條例設立而成，並將事先被認定確為符合公用事業目的的各項條件。

| 其他公司和合夥企業則是在屬地的貿易與公司登記處 (Registre du Commerce et des Sociétés , RCS) 進行註冊，之後獲得法人身份。《法國商業法典 (The French Commercial Code) 》對於哪些實體必須在貿易與公司登記處進行註冊作為了明確規定，主要是：

? 具有交易者地位的自然人 (Natural persons having the status of trader)

? 公司和經濟利益集團 (Companies and economic interest groups)

? 商業公司 (Commercial companies)

? 有限責任的個人企業 (Limited liability individual entrepreneur)

? 工業、商業及公共機構 (Industrial, commercial and public establishments)

在註冊成立法人實體時，必須提供以下信息，主要是：

? 法人名稱

? 法律形式

? 股本金額

? 公司地址

? 業務對象

? 主要業務活動

? 存續的適當時間(以公司章程的規定為準，例如創始人想減損99年等)

提交給法國貿易與公司登記處 (RCS) 的報告附件都應包括法律實體的所有文件 (公司章程、享有或行使管理、行政、監督和控制權的提名人以及其他有關文件) 、公司章程修改文書 (如需) 以及會計文件等。

法國的公司登記部門 (Company Registries)

公司登記部門的工作之一便是記錄下所有法律文件。實務中，將先由商業法庭的辦事人員 (Clerks of the commercial courts) 負責核實文件的準確性，即所提供的證明資料是否符合現行的立法和規章規定及其附件要求，以確保所有資料之間都是相互一致的。當公司文件需要進行修改或除名的情況出現時。商業法庭的辦事人員亦將負責核實在成立或修改公司章程時所提供的文件是否符合最新法例及規管條文。

因此，公司登記處在為經濟行為者提供法律確定性方面發揮著重要作用。只有當他們確定所提供的文件是合法一致時，方才會允許公司和合夥企業在註冊後獲得法人資格。另一方面，由於，商業法庭辦事人員提供的正式文件是經認證的文書，所以，未來也可以作為證據使用。

在法國，將如何獲取和記錄法人實體的受益所有權信息

根據歐洲議會2015年6月發布的第四份《關於防止使用金融系統洗錢和資助恐怖主義的指令》 (即歐盟反洗錢4號令) ，歐盟各國都應當建立集中登記冊，以保持完備、準確的公司和其他法律實體的最新受益所有權信息。

之所以需要建立這種集中登記制度，目的是為了確保主管當局和金融情報機構能夠及時和不受限制地進行訪問，且無需再向任何實體收取費用。關於該資料庫中所載的受益所有權信息將由主管當局負責維護，並在不受任何限制的情況下提供給金融情報機構以及各類金融機構，同時，在客戶盡職調查的法律框架內，只要任何個人或組織可以證明一個合法需求 (legitimate interest) ，會員國都可以根據本國法律允許更廣泛的准入。

與此同時，目前的法國反洗錢反恐怖融資法律框架內亦已建立了制度要求金融機構在建立業務關係或與客戶進行一次性交易之前或期間，識別並記錄法人實體的受益所有人身份信息，至少需要獲得法人實體名稱、有關自然人的名字以及其他身份要素，特別是出生日期和地點。

另外，金融機構還必須核對收集到的有關受益所有人數據信息的一致性。如果金融機構不能通過適當的文件來核實受益所有人身份，則不應當繼續為其開立賬戶、啟動業務關係或執行交易。

根據要求，金融機構還將必須對業務關係進行持續性的監測，以考慮更新風險水平的任何因素。因此，法國主管當局鼓勵並期望他們在建立業務關係之前和在業務關係中獲得有關受益所有人的相關信息。

除此之外，金融機構必須在關閉客戶賬戶或終止業務關係後五年內保留其客戶的身份信息。法國監管機構 (The French Supervisory Authority, ACPR) 要求這些文件中包括受益所有權信息。而法國金融情報機構 (TRACFIN) 則亦有權要求金融機構提供任何有關文件以供調查之用。

集中登記

一般情況下, 以下信息可在貿易與公司登記處的網上公開披露：法律實體名稱、實體編號 (如有) 、法律實體類型、公司成立日期、當前狀態 (活動等) 、主要的業務運營地址、業務的主要目的、註冊代理信息、董事名單及其信息、股東名單及其信息、公司備忘錄、公司章程、 申請/註冊文件、年報/兩年期報告 (上市公司) 以及歷史文檔 (此前提交的年度檔案) 。

至於受益所有權信息的更新，根據《法國商業法典》的要求 (Art. R.123-100 of the French Commercial Code) ，商業法庭辦事人員可以隨時檢查在登記階段提供的數據的準確性，並要求公司重新確認並整改。

如果公司或申請人拒絕遵守，監督法官可以根據自己的動議或檢察官以及任何有關商業法庭人員提出的申請，命令其完成登記或修改或撤回登記 (Art. L. 123-3 and L. 123-5-1 of the French Commercial Code) 。

而作為公司主體，他們亦有義務在信息變更後的15日內向貿易與公司登記處重新提交更新信息，如有延遲或作出虛假的披露，則法國商業法庭將有權對其發起制裁或懲罰。

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