新政來了！個稅起征點「上浮」1000元，能稅延的養老險長啥樣？誰能享有

圖片來源：圖蟲創意

5月7日上午，稅延養老險的產品開發指引終於下發。中國銀保監會、財政部、人社部、稅務總局正式發布了《關於印發的通知》（下稱「《產品指引》」）。

這意味著，試點地區民眾用來購買指引中規定的保險產品，每月在1000元以內(每年不超過12000元)的部分將可以稅前列支，退休提取的時候再扣稅。有人說，這相當於在試點城市或地區將個稅起點從3500元提升到4500元。

此前，五部委下發通知，自2018年5月1日起，上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業園區將試點個人稅收遞延型商業養老保險（簡稱「稅延養老險」），試點期限暫定一年。

券商中國記者了解到，此前不少保險公司都已經準備多時，亦有保險公司已推出稅延養老險綜合解決方案。此次《產品指引》為保險公司開發設計稅延養老保險產品提供了基本要求和統一規範。

參與稅延養老保險試點的保險公司應按照指引要求和有關保險產品監管規定,開發設計稅延養老保險產品，產品獲得批准後才能上市銷售。那麼和一般養老保險相比，稅延養老險有何特別之處？有哪些產品類型、提供什麼保障？哪些人可以購買？如何購買？購買了產品是否可以「反悔」轉換成其他產品？

稅延養老保險產品基本要素

（一）參保人：凡16周歲以上、未達到國家規定退休年齡，且符合《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監督管理委員會 證監會關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）規定的個人，均可參保稅延養老保險產品。

（二）保險期間：終身或長期，包括積累期和領取期兩個階段。

（三）交費方式：月交或年交。

（四）交費期間：保險合同生效後至參保人達到國家規定退休年齡前。

（五）積累期和領取期。

1、積累期，是指參保人按照保險合同約定進行養老資金積累的階段，參保人開始領取養老年金前均為積累期。在產品積累期，保險公司應為參保人購買的稅延養老保險產品建立產品賬戶，記錄所交保費和資金收益等信息。

2、領取期，是指參保人按照保險合同約定開始領取養老年金的階段。在產品領取期，保險公司應當根據參保人選擇的養老年金領取方式，按照參保時提供的養老年金領取金額表，將參保人在養老年金開始領取日的產品賬戶價值，轉換為每月或每年領取的養老年金，養老年金給付直至參保人身故，或約定的領取期結束。

稅延養老險有何特別？

與一般商業養老保險相比，購買稅延養老險產品每月在1000元以內(每年不超過12000元)的部分將可以稅前列支，退休提取的時候再扣稅。

稅延養老保險產品可提供養老年金給付、全殘保障和身故保障三項保險責任，其中，參保人在開始領取養老年金前（60歲前）全殘或身故的，除給付其個人賬戶內積累的養老金外，還額外贈送相當於賬戶價值5%的全殘或身故保險金，這是目前市場上的養老年金保險產品所不具備的。

稅延養老險強調要滿足參保人對養老資金安全性、收益性和長期性管理要求。《產品指引》規定，稅延養老保險產品開發應當以「收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡」為原則。

稅延養老險有哪些產品類型？

稅延養老保險提供了多種產品設計類型。一方面，客戶可根據自身需求、偏好、年齡等因素選擇購買一種或多種產品；另一方面，保險公司也可根據自身優勢和特長，選擇提供一種產品或多種產品。

按照積累期養老資金收益類型的不同，稅延養老保險產品包括收益確定型、收益保底型、收益浮動型三類、四款產品。

A類產品，即收益確定型產品，是指在積累期提供確定收益率（年複利）的產品，每月結算一次收益。

B類產品，即收益保底型產品，是指在積累期提供保底收益率（年複利），同時可根據投資情況提供額外收益的產品，每月或每季度結算一次收益。根據結算頻率不同，分為B1類產品（每月結算）和B2類產品（每季度結算）。

C類產品，即收益浮動型產品，是指在積累期按照實際投資情況進行結算的產品，至少每周結算一次。

其中，對A、B、C類產品，保險公司可以收取初始費，A、B類產品收取比例不超過2%，C類產品收取比例不超過1%；對C類產品可以收取資產管理費，收取比例不超過1%。

如何購買？買完如何查詢？

試點地區的可購買人群具體分為兩大類情況：

一類是取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，以及個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業自然人合伙人和承包承租經營者，其工資薪金、連續性勞務報酬的個人所得稅扣繳單位；

一類是個體工商戶、承包承租單位、個人獨資企業、合夥企業的實際經營地均位於試點地區內。

具體的購買流程，以取得工資薪金的參保人為例，購買產品後，保險公司為參保人開具發票和保險憑證，參保人把憑證提供給扣繳單位，扣繳單位辦理稅前扣除即可。國家稅務總局要求，除個人提供資料不全、信息不實等情形外，扣繳單位不得拒絕為納稅人辦理稅前扣除。

稅延養老保險產品採取賬戶式管理模式，賬戶內提供多種產品選擇，每個參保人個人賬戶中所交保費、費用收取、投資收益、資金總額、養老金領取情況等均是清晰透明，可隨時查詢的。

個人商業養老資金賬戶是由納稅人指定的、用于歸集稅收遞延型商業養老保險繳費、收益以及資金領取等的商業銀行個人專用賬戶。該賬戶封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

領取方式多樣，至少保證返還賬戶價值

指引要求，保險公司應至少提供保證返還賬戶價值終身月領(或年領)的養老年金領取方式。除此之外，保險公司還可提供固定期限15（或20）年月領(或年領)等其他領取方式。

1、保證返還賬戶價值終身月領（或年領）。

在養老年金開始領取日及其後每月（或每年）的對應日，如參保人生存，保險公司按固定標準給付養老年金，直至參保人身故。

如參保人身故時，保險公司已給付的養老年金總和小於養老年金開始領取日的產品賬戶價值，保險公司按養老年金開始領取日的產品賬戶價值與已給付的養老年金總和的差額，一次性給付養老年金，保險合同終止。

2、固定期限15（或20）年月領（或年領）。

在養老年金開始領取日及其後每月（或每年）的對應日，如參保人生存，保險公司按固定標準給付養老年金，直至固定領取期限屆滿；如參保人在固定領取期限屆滿前身故，保險公司按固定領取期內尚未給付的養老年金之和，一次性給付養老年金，保險合同終止。

這個養老金能夠一次性領取嗎？

可以。不過僅限於以下特定情形：

1、在開始領取養老年金前，因保險合同約定的責任免除事項導致全殘或身故；

2、患保險合同約定的重大疾病；指的是中國保險行業協會頒布的《重大疾病保險的疾病定義使用規範》規定的25種重大疾病。

出現以上情形，參保人遭遇不幸或身體狀況不佳需要資金支持時，可以申請退保，保險公司按照保險合同約定一次性給付產品賬戶價值並扣除對應的遞延稅款。

除此之外，正常情況下，參保人要在達到國家規定的退休年齡後才能按月或按年領取商業養老金。

買了一款產品，可以換另一款嗎？

可以。稅延養老保險產品給予了參保人產品選擇權和產品轉換權，以便鼓勵市場良性競爭，提高參保人對養老資金配置的靈活性。

具體而言，參保人選擇購買了一家保險公司的稅延養老保險產品後，在開始領取養老年金前，可進行產品轉換，不僅可以在同一保險公司的不同類型產品間轉換，還可以轉到其他保險公司的稅延養老保險產品。

不過，需要提醒的是，進行產品轉換時，可能會有「產品轉換費」。

具體而言，保險公司可以按照參保人轉出的產品賬戶價值的一定比例，收取產品轉換費：A、B、C不同類型產品間轉換，可收取產品轉換費，公司內部產品轉換時，每次收取比例不高於0.5%；跨公司產品轉換時，前三個保單年度的收取比例依次不超過3%、2%、1%，第四個保單年度起不再收取。

轉換的大體步驟是，由參保人本人向保險公司申請轉換，保險公司有轉換操作時，向中保信平台提交有關信息，跨保險公司的產品轉換應當通過中保信平台完成有關操作。

另外，銀保監會表示，在一年的試點結束後，對於參保人提出轉換為其他金融產品的要求，保險公司應予支持。這意味著，未來，通過養老資金賬戶，居民還可以購買基金等其他金融產品，並可以進行從保險、基金的相互轉換。

百萬用戶都在看

券商中國是證券市場權威媒體《證券時報》旗下新媒體，券商中國對該平台所刊載的原創內容享有著作權，未經授權禁止轉載，否則將追究相應法律責任。

ID：quanshangcn

Tips：在券商中國微信號頁面輸入證券代碼、簡稱即可查看個股行情及最新公告；輸入基金代碼、簡稱即可查看基金凈值。

有一種美好習慣，叫做閱後點贊

喜歡這篇文章嗎？立刻分享出去讓更多人知道吧！