惠而浦碰到了什麼事？年報涉嫌虛假記載被證監會調查

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四份公函

惠而浦（中國）股份有限公司（惠而浦，600983.sh）在5月4日發布《關於收到中國證券監督管理委員會調查通知書的公告》，該公告稱「2018年5月3日，公司收到《中國證券監督管理委員會調查通知書》（皖證調查字2018014號）。因公司披露的2015年年度報告、2016年年度報告涉嫌虛假記載，根據《中華人民共和國證券法》的有關規定，中國證券監督管理委員會決定對公司實施立案調查。」

這是該公司第四次收到因2015和2016年財報問題收到相關機構的公函。第三次是2017年12月8日收到中國證券監督管理委員會安徽監管局的《採取出具警示函措施的決定書》。第二次是2017年10月20日公司收到上海證券交易所監管一部發來的《關於對惠而浦（中國）股份有限公司前期會計差錯更正事項的監管工作函》。第一次是2017年7月28日收到上海證券交易所下發的《關於惠而浦（中國）股份有限公司會計差錯事項的監管工作函》。

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相關的會計差錯

這四份公函都是源自在2017年7月惠而浦的自查。該自查發現惠而浦的銷售折扣計提和銷售收入方面在2015及2016年度存在會計差錯，公司管理層初步估計該等差錯金額約為人民幣2.5-3億元。該公司在7月27日的公告稱：公司管理層將聘請具有執業證券、期貨相關業務資格的會計師事務所開展進一步調查，核實並確定會計差錯金額，並就該會計差錯對以前年度財務數據的影響進行評估。

公司完成自查後於2017年10月16日發布了《關於前期會計差錯更正的公告》。主要數據如下：

公司董事會和公司管理層認為會計差錯的性質和原因包括：

1. 銷售折扣及銷售費用

在2015年度和2016年度中，存在銷售折扣的少記、遲記和計提不足，原因包括不當行為及缺乏遵守相關操作流程的意識和注意。

其中包括：製作與銷售折扣流程相關的與事實不符的調節表；在公司營銷流程中設置內部額度，導致該部分銷售折扣少記；部分銷售折扣未能被適當記錄或計提；公司未能及時與部分客戶進行對賬等。

除上述之外，由於本部分業務相關流程的低效和部分內控的失效還導致少記2015年度和2016年度與電商平台業務相關的銷售費用的會計差錯。

2. 收入確認

公司銷售、營銷財務和物流部門部分員工存在違反會計政策及相關公司政策，導致公司存在產品尚未發貨即確認銷售收入的情形，該行為導致相關財年存在多記收入的情況；亦存在銷售收入跨期確認，導致收入確認不準確的情況。公司部分管理人員知曉上述行為，至少反應了公司部分管理人員在監督和阻止該等問題的發生方面存在失察。

3. 庫存商品成本結轉

除銷售折扣和收入確認問題之外，由於在2016年第一季度公司庫存成本結轉發生電腦系統故障，相關調整分錄未及時沖銷，導致已售產品的營業成本存在少記的情況。

根據上述情況，公司已採取並將進一步實施整改措施，包括對涉及不當行為的人員採取人事處分，強化與銷售折扣和收入確認相關的政策和流程的執行力度，提升管理和監控的有效性，確保良好的企業內控環境，以杜絕今後再次出現該等問題。

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相關的會計和審計情況

2015年4月24日，惠而浦發公告變更會計所，從華普天健變更為安永華明，收費降低了5萬元。公司公告並未說明變更會計所的理由，在2015年報中，有如下一句話「2015年是公司與惠而浦戰略合作的第一年，為統一全球審計主體，……聘請安永華明」。上述會計差錯發生的時期的會計所均為安永華明審計。

歷年的會計人員和審計情況如下表：

2017年10月13日，安永華明就糾錯後2016年財報重新出具了審計報告。審計意見不變。

同日，安永華明還出具了《重大會計差錯更正的專項報告》。

2017年報，安永華明標準無保留意見的審計報告。審計費用為145萬元，比較上一年度多了40萬元，不知是年報審計收費提高，還是因為專項審計有額外收費。另收內控審計仍為25萬元。

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其他

惠而浦9月19日公告在9月18日收到公司總裁金友華先生的書面辭職報告，金友華先生因個人原因申請辭去其擔任的本公司總裁的職務。金友華先生辭去公司總裁職務後，將繼續擔任公司董事長（2016年7月4日公司召開了2016年第三次臨時董事會，全體董事一致同意選舉金友華先生為公司第六屆董事會董事長）、董事會下屬戰略委員會委員及主任職務。但公司在2017年12月14日公告，金友華提出於2017年12月29日辭職，一併辭去公司董事、董事長及在公司第六屆董事會戰略委員會擔任的主任委員職務。

另外，在2017年7月的自查後，先後有獨立董事曹若華、副總裁章榮中、黃秋宏和監事會主席張擁軍辭職。

2017年7月27日，惠而浦發布自查公告當日股價下跌6.38%（2017年7月26日收盤價10.5元）。此後股價最多跌去了近半（5.27元），5月4日收盤價5.89元。

在中國裁判文書網尚未有惠而浦投資人相關訴訟的文書公布。

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