拿綠卡第一年務必處理好報稅，小心遭受巨額罰款！

前幾年選擇投資移民的人這兩年都陸陸續續地順利拿到了綠卡，然而美國繁瑣的年度家庭稅務申報讓很多新移民都頭痛不已。

尤其是新移民拿綠卡的第一年，對美國報稅還沒什麼概念。很多新移民甚至都不清楚自己是屬於居民還是非居民？報稅是要怎麼操作？國內的收入要不要申報？在美國沒有收入要不要申報？今天小編找來這篇文章，為新移民們解決報稅難題。

Q：2017年9月份登陸拿到的綠卡，2018年報稅算是什麼身份？是要報1040稅表還是1040NR稅表？

首先如果想要確認是否是稅務居民（US resident for taxpurposes），需要有兩個測試：一為綠卡測試，二為實際居住測試。

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綠卡測試

如果您領綠卡的那年不滿足實際居住測試，那您就有兩個選擇，一個選擇是從您在拿到合法居民身份的第一天起開始算作稅務居民。當然如果您該年拿到綠卡，那麼您也可以選擇該年全年都成為稅務居民報稅。

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實際居住測試

如果您沒有拿到綠卡成為永久居民，那麼測試您是否為稅務居民的方法就是計算您留美的天數。只要同時滿足以下兩個條件，即為稅務居民：

1)您在當年在美停留了至少31天；

2)您近三年（包括當年）在美天數按照下面演算法超過了183天:

I.當年的全部天數，加上

II.前一年的天數乘以三分之一，加上

III.前兩年的天數乘以六分之一。

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舉兩個例子

沒有綠卡的王先生，2017年在美國居住了120天，2016年在美國居住了60天（乘以三分之一等於20天），2015年在美180天（乘以六分之一等於30天），所以按照實際居住測試的演算法，王先生近三年在美停留了120+20+30=170天，不滿足183天的條件，所以2017年王先生只能算作是非居民，報稅的時候就需要使用1040NR非居民的稅表。

如果王先生2017年拿到了綠卡呢？王先生是九月份登錄拿到的綠卡成為了美國永久居民。

接上例，按照實際居住測試王先生當年是非居民，但由於他於2017年拿到了綠卡，所以他就可以選擇兩種報稅的方式：

1)他可以選擇成為dual status，用雙重身份來報稅。9月份成為綠卡居民前算作非居民，9月份成為綠卡居民之後按照稅務居民報稅。這個操作起來非常複雜，需要專業的會計師幫您處理。

2)由於王先生拿到了綠卡，所以他也可以選擇自己全年都是稅務居民來報稅。這種情況下的處理就比較簡單。但如果王先生在中國有很多資產的話，也需要專業的會計師好好加以規劃。畢竟一拿綠卡就要承擔美國全球收入報稅的義務了。

Q：拿了綠卡以後，賣掉國內的房子，需要交稅嗎?

首先有三個要點需要牢記：

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美國是全球徵稅的國家

所有公民（Citizens）或者居民（Resident）都要全球徵稅。這裡的Resident就是指稅務居民，簡單點理解就是只要您報稅的表格是1040或者1040EZ，您就需要將全球的收入都總結好在美國的個人、家庭稅表上報稅。

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海外賺的錢要報稅

也就是說您海外如果有賣房產，尤其是中國這種房價一直攀升的國家，賣房子賺了大錢，就更得報稅！

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海外賬戶超過1萬美金要申報

海外有賬戶，一年中哪怕有一天的所有海外賬戶總額摺合成美元超過了$10,000美金，就要將所有的海外賬戶申報給美國政府的金融犯罪執法局（Financial Crimes Enforcement Network）。

所以，很多客戶在中國的老房子賣掉了，就來諮詢，第一個問題是：我在中國的房子賣掉了，在美國要不要報稅？只要您是綠卡或者公民，在中國賣掉了任何房產，都要在美國報稅。

第二個問題是：如果要報稅的話我要準備哪些材料？與在美國買賣房產一樣，在海外賣掉的房產也要準備買賣的合同，和當地的完稅證明，還有其它的譬如您曾經裝修過房產的收據之類該準備的資料。

第三個問題是：要交稅么？可以享有那個自住房的減免條例么？如果您賣房子的價格高於您當時買房子的價格，當然要交稅。

因為您是美國的公民/居民，那意味著您一直居住在美國，所以不能享有那50萬美金的減免條例。也就是說，賣價減去成本價，剩下的利潤，該交多少稅就交多少。

第四個問題是：稅率是多少？聯邦的稅率長期資本利得可享有最高到20%的低稅率，至於州、市等地方稅率可以去地方網站上查詢當地的徵稅標準。

如果您是一年之內完成了買房、賣房的行為，那您的賣房行為屬於短期資本投資，與您的其他勞動所得收入和其它收入適用一樣的稅率，聯邦稅率最高可達39.6%。

還有一個大家可能會忽略的很重要的要點就是我們在文章上文提到的第四點，就是海外賬戶要申報！

切記，如果您在稅表上報了海外房產的買賣，那麼不可避免的您當年肯定是有海外賬戶的，而且在您有賣房的情況下，這個金融賬戶的最高額肯定是超過了1萬美金的。也就是說，在您賣房的當年，千萬要申報海外賬戶。

申報海外賬戶並不需要交稅，但是不申報的罰款是非常高的，如果是非故意（Nonwillful）漏報，罰金最高可達$10,000每年，而如果您是故意（Willful）漏報海外賬戶，會被處以高達$100,000或者50%賬戶餘額（兩者取高）的罰款。

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