美國新移民稅務問題問答
很多新移民到美國最頭疼的就是稅務問題，今天小幫匯總新移民最關心的一些稅務問題，大家可以收藏哈。
美國新移民稅務問題問答
Q: EB-5投資移民報稅形式和報稅日期？需要申報什麼表格？這些表格的用途是什麼？報稅有哪些注意事項？
A： EB-5投資移民拿到綠卡以後是按照稅務居民稅表1040來申報稅表，每年1040的截止日期是4月15，1040表格最多可以延期6個月到10月15申報。1040表示個人報稅的總表，下面主要有Schedule A(列舉扣除)，B（利息和分紅收入）, C（自雇收入）, D（資本利得收入）, E（房屋出租和K1收入）的附表。報稅主要需要注意截止日期，海外賬戶，資產，信託，贈予，公司，合伙人申報的完整性以及所有數據的準確性合理性。
Q: 非美國居民如何報稅？
A： 非居民只需要申報美國當地收入，包括利息收入，理財收入，租金收入，美股收入，EB-5投資收入。使用1040NR表格來進行申報，截止日期和1040一樣。非稅務居民在沒有社安號的情況下，必須提前申請稅號。
Q:有的項目方同時給提供的是K1和8805表，新移民需要做什麼？是要依據報表上收益情況來決定是否申報？是不是只有沒SSN的客戶才會有8805表？
A： K1是投資項目的收益表格，如果客人還沒有拿到社會安全號，在K1有收益的情況下，需要通過8805的表格按照外國人的稅率來進行預扣稅。K1和8805都是有用的，收到之後需要申報，無論1040或者1040NR。8805預扣的稅金可能可以通過報稅的方式退回給客人。K1表格也同時顯示客戶的稅務基礎，若當年無法抵扣虧損，虧損可以累計和以後的收入對沖。今後就算投資收益回本，也不需要繳稅。
Q: 未登陸的新移民，項目方提供的K1表是否已經代扣代繳？在表格的哪些地方可以看到看出來？如果已代扣代繳，是否只是幫繳預扣稅，但申報稅表還要自己來申報嗎？如果在未登陸前，從沒報過稅，登陸後可以補報嗎？未登陸前的都能補報嗎？有聽說只能補報過去三年的，是這樣嗎？
A： K1和8805的問題在上面解釋過了。如果客戶之前沒有報過稅，登陸後可以補報過去的稅表，但是最多只能退回過去2-3年多預扣的稅金。
Q:申報聯邦稅的同時也需要申報州稅嗎？簡單解釋下state non-resident withholding tax?
A： 每個項目都有所在的州，因為客戶是非居民，所以會先預扣STATE NON-RESIDENT WITHHOLDING TAX，這個意思和聯邦的8805差不多，但是一般州的標準扣除額很低，預扣就是實際該交的稅，可能退不回來。
Q: 有的移民第一年登陸美國，聯繫自己的稅務師完成了報稅，因為EB-5項目方給的稅表晚了些，沒能一同申報，是否還能補報？如果能，是只補充申報就可以了，還是同時需要補交稅金？
A： 這種情況客人需要修改稅表把投資項目的K1放進去，按照稅金的變化多退少補。若是在4月15日沒有申請延期，有可能有罰金和利息。
Q: 針對在美國留學的投資人，這些應該是已經有稅號的，針對移民投資的報稅，是否有必要申報？有稅號和沒有稅號申報有什麼區別？如果新移民從來沒有進行過投資報稅，是否有不良影響？可否補報？
A： 報稅是需要的，有稅號的就正常申報，沒有的話可以申請稅號申報。有稅號和沒有稅號的主要區別是：有稅號才有資格退稅。有沒有稅號都需要繳稅。客戶在需要報稅的情況下沒有報稅的話，需要按情況儘快補報來減少罰金和利息。
Q: 移民申請還沒有獲批，但是在美國已經購置房產，且每年有固定的租金收入，這部分收益是否需要向美國稅務局申報？如果一直未申報過，是否會影響客戶的綠卡申請？補繳是否可行？
A： 不論客戶是什麼身份，只要在美國有房租出租收入就需要報稅，如果之前沒有報稅需要儘快補報。若被國稅局或者州稅局查到，很有可能要求你申報租金收入，不讓你抵扣相關的商業費用。報稅記錄有可能影響綠卡申請。補繳稅金罰金和利息之後通常不會影響客戶的在美信用記錄。
Q: 未來50萬美金投資款返還後，這筆款項是否需要再次報稅？
A： 50萬美金的投資返還的概念和撤資是一樣的，不屬於收入，會在稅表上體現，但是不用交稅。前提是客戶都有申報，而且維持稅務基礎的計算。
本文作者：移民幫美國稅務專家李豪。
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