個稅調整，到底哪些收入要繳個稅？
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個稅起征點調整的消息，相信大家這幾天都已經聽說過了。不過到底哪些收入要繳稅？哪些收入免稅？還不了解的話，快來看看~
「五險一金」要繳稅嗎？
根據規定，企業和個人按照國家或地方政府規定的比例提取並向指定機構實際繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免於徵收個人所得稅；超過國家或地方政府規定的比例繳付的，就將其超過部分併入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。
另外，自2008年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時准予扣除；超過的部分，不予扣除。
發年終獎如何繳稅?
個人取得的年終獎，可以單獨作為一個月工資薪金所得計算納稅。根據員工當月工資薪金所得的不同，全年一次性獎金有兩種方式計算個人所得稅。(這裡的起征點按照最新的5000元來計算。)
發年終獎當月工資薪金所得等於或高於5000元，適用公式為：個人所得稅應納稅額=員工當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。
適用稅率根據個人當月取得全年一次性獎金除以12的商數確定。例如如果年終獎不超過18000元，除以12每月不超過1500，則適用稅率為3%。舉例，如果您當月工資所得收入超過5000元，又獲得15000元年終獎，那麼應該繳稅：15000×3%-0=450元。
發放年終獎當月工資薪金所得低於5000元，則要先算應納稅所得額：全年一次性獎金-「當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」。
然後再算適用稅率：應納稅所得額÷12，用所得結果根據表2找出稅率和速算扣除數。
第三步算要交多少稅：個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。
舉個例子，如果當月工資所得為4000元，又發了15000元年終獎，則可先算應納稅所得額，15000-（5000-4000）=14000元，再算適用稅率，14000÷12=1166.67元，稅率為3%，速算扣除數為0。所以年終獎應繳稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=14000×3%-0=420元，與當月工資所得超過5000元的人相比，可少交30元稅。
需注意的是，根據我國年終獎個人所得稅計算方法，當年終獎數額超過某個臨界點哪怕1元時，對應的納稅稅率將提高一檔，如從3%提高到10%。一旦遭遇了計稅的臨界點，可能會出現「多發少得」。如某職工能拿到18000元的年終獎，那麼其應納稅為540元，若多拿1元年終獎的話，其應納個人所得稅為1695.1元。
個人所得稅稅率有七檔，每個臨界點與平衡點之間形成了6個年終獎的「盲區」。這6個「盲區」分別為：
如果遇到這種情況，最好能同公司進行協商，就低選擇，餘下的請公司之後再補。另外，國家對年終獎有優惠計稅的特殊方式，每人每年有一次機會將一筆一次性收入分攤到12個月計稅。對於大多數職工來說，一般不宜把年終獎分攤到平時收入。但是對於高收入人群，需要合理調整月工資總額與年終獎的分配。
生育生活津貼要繳稅嗎？
小明：我去年生了孩子後，申領了生育生活津貼，和當年的工資加起來超過了12萬。請問在進行自行申報納稅時，年所得12萬元的標準是否包含按規定領取的生育津貼？
《財政部、國家稅務總局關於生育津貼和生育醫療費有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2008]8號）規定，生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定製定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬於生育保險性質的津貼、補貼，免徵個人所得稅。
因此小明年所得12萬元不包含按照國家規定領取的生育生活津貼。而她的生育津貼生育醫療津貼可以比照「三險一金」的相關口徑進行年所得12萬元申報。
經濟補償金要繳稅嗎？
小明：我最近被協商解除合同，得到2-3個月的經濟補償金，但最後在結算時，被告知要扣除個人所得稅。我一個月工資只有9000多元，拿點經濟補償也要繳稅嗎？
「個人因與用人單位解除勞動關係而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免徵個人所得稅；超過的部分按照有關規定，計算徵收個人所得稅。」
所以，小明月工資只有9000多元，只得到了2-3個月的經濟補償金，不太可能超過當地上年職工平均工資3倍，不需要繳納個人所得稅。
但假使超過怎麼計稅呢？對於個人取得的一次性經濟補償收入，可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均。具體平均辦法為：以個人取得的一次性經濟補償收入，除以個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過12年的按12計算。
因此，即使超過，也不是按照單月工資收入那樣累加後一次性計算的，而是按照工作年限平均計稅。
下列所得免徵個稅
1.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；
2.國債和國家發行的金融債券利息
3.按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
4.福利費、撫恤金、救濟金；
5.保險賠款；
6.軍人的轉業費、複員費
7.按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；
8.按照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；
9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；
10.經國務院財政部門批准免稅的所得。
下列所得需繳個稅
1. 工資、薪金所得；
2. 個體工商戶的生產、經營所得；
3. 對企事業單位的承包經營、承租經營所得；
4. 勞務報酬所得
5. 稿酬所得
6. 特許權使用費所得
7. 利息、股息、紅利所得
8. 財產租賃所得
9. 財產轉讓所得
10. 偶然所得以及經國務院財政部門確定徵稅的其他所得。
責編：Camilla
來源：51社保網
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