個稅草案首次明確稅率區間，速來對照你的稅減多少？

今天全國人大公布了《個人所得稅法修正案（草案）》，向社會徵求意見。草案擬將個稅起征點由每月3500元提至每月5000元（每年6萬元）。本次修正案草案相比此前財政部公布的信息增加了新版個稅法實施時間表以及新版7檔稅率級距區間明細。

從公布的草案全文來看，此次修法的主要關鍵點和此前公布的關鍵信息相符合，包括了：

1、個稅起征點擬由每月3500元提至每月5000元(每年6萬元)；

2、首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除；

3、工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性所得首次實行綜合徵稅；

4、優化調整稅率結構，擴大較低檔稅率級距；

5、為堵塞稅收漏洞，個稅法修正案草案還擬首次增加反避稅條款，針對個人不按獨立交易原則轉讓財產、在境外避稅地避稅、實施不合理商業安排獲取不當稅收利益等避稅行為，賦予稅務機關按合理方法進行納稅調整的權力；

6、明確了應納稅所得額的計算方法，財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。稿酬所得的收入額按照所取得收入的百分之七十計算；

7、本修正案自2019年1月1日起施行。本修正案施行前，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元後的餘額為應納稅所得額，依照本修正案第十六條的個人所得稅綜合所得適用按月換算後計算繳納稅款，並不再扣除附加減除費用；個體工商戶的生產、經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經營所得，先行適用本修正案第十七條的個人所得稅稅率表二，即經營所得適用計算繳納稅款。

今年10月1日起 新個稅起征點有望執行

根據草案，該修正案自2019年1月1日起施行。在施行前，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用5000元後的餘額為應納稅所得額。

這意味著，自2018年10月1日起，納稅人將有望根據新的個稅起征點納稅。

首次將工薪、稿酬、勞務報酬、特許權使用費收入綜合徵稅

本次個稅法修正案草案首次將工薪、稿酬、勞務報酬、特許權使用費等四項收入綜合徵稅。

草案規定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納稅所得額。

專項扣除包括居民個人按照國家規定的範圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息和住房租金等支出。

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的餘額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

此外，草案還規定：

經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。

財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額。

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。

稿酬所得的收入額按照所取得收入的百分之七十計算。

個人將其所得對教育事業和其他公益慈善事業捐贈的部分，按照國務院有關規定從應納稅所得中扣除。

專項附加扣除的具體範圍、標準和實施步驟，由國務院財政、稅務主管部門商有關部門確定。

擴大較低檔稅率級距 首次明確新版7級稅率明細

此外，草案還擴大較低檔稅率級距，首次明確了新版7級稅率明細。草案規定，個人所得稅的稅率：

綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

將個人所得稅稅率表一（工資、薪金所得適用）修改為：

本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額。

將個人所得稅稅率表二（個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用）修改為：

本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額。

雖然此次稅率檔數跟以前一致同為7檔，但稅率級距有明顯變化，3%、10%、20%三檔稅率的級距明顯擴大，25%的稅率級距有所縮小，而30%、35%、45%這三檔較高稅率的級距則保持不變。

個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）新舊版對比

新增「第八條」反避稅相關條款

草案還新增了「第八條」反避稅相關條款。具體規定，有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整：

（一）個人與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則且無正當理由；

（二）居民個人控制的，或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家（地區）的企業，無合理經營需要，對應當歸屬於居民個人的利潤不作分配或者減少分配；

（三）個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。

草案明確，「稅務機關依照前款規定作出納稅調整，需要補徵稅款的，應當補徵稅款，並依法加收利息。」

有消息稱，全國人大官網今日早間宕機，網頁頻繁顯示503，足可見個稅法這一影響每個家庭、每個人切身利益的法律條文受到了極大關注。個稅草案今起公開徵求意見，5000元起征點，對你來說是高了還是低了？關於個稅改革，你有什麼看法？歡迎發表你的看法。

來源：湧泉財經綜合券商中國、央視新聞等整理

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