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8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關於修改個人所得稅法的決定。明年1月1日起，修改後的個人所得稅法將正式施行。而在一個月後的10月1日起，納稅人工資、薪金所得就可以先開始適用調整後的每月5000元的個稅起征點並且適應新的稅率，享受到相應的稅收優惠政策。

那麼，修改後的個人所得稅法實施後，一年會減少多少稅負？哪些收入群體減輕稅負最明顯？房租支出、子女教育支出這些專項附加扣除部分，明年又會按照什麼標準和流程來進行？8月31日，全國人大常委會召開的新聞發布會上，來自財政部、國家稅務總局的相關負責人回應了包括紅星新聞在內各個媒體提出的熱點問題。

全國人大常委會辦公廳新聞發布會 圖據人大新聞網

5000元個稅起征點為何沒調整？

新標準是綜合考量，此外還有多項優惠

新通過的的個人所得稅法，個稅起征點依然維持在每月5000元的標準。那麼，為什麼沒有調高5000元的個稅起征點呢？

對此，財政部副部長程麗華在發布會上回應，每月5000元的基本減除費用標準，是統籌考慮了城鎮居民人均基本消費支出、每個就業者平均負擔的人數、居民消費價格指數等因素後綜合確定的。根據國家統計局抽樣調查數據測算，2017年我國城鎮就業者人均負擔的消費支出約為每月3900元，按照近三年城鎮居民消費支出年均增長率推算，2018年人均負擔的消費支出約為每月4200元。基本減除費用標準確定為每月5000元，不僅覆蓋了人均消費支出，而且體現了一定的前瞻性。

「這次修法除基本減除費用標準外，還新增了多項專項附加扣除，擴大了低檔稅率級距，廣大納稅人都能夠不同程度地享受到減稅的紅利，特別是中等以下收入群體獲益更大。」程麗華表示，僅以基本減除費用標準提高到每月5000元這一項因素來測算，修法後個人所得稅的納稅人占城鎮就業人員的比例將由現在的44%降至15%。

程麗華提到，稅法審議過程中，根據各方面意見，又增加了兩項扣除，一是贍養老人專項附加扣除，二是允許勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三類收入在扣除20%的費用後計算納稅，這樣使得相當一部分納稅人的費用扣除額進一步提高。這意味著，月收入在2萬元以下的納稅人稅負可降低50%以上。

修改後的個人所得稅法從2019年1月1日起實施。程麗華說，為了讓納稅人儘早享受減稅紅利，今年10月1日起，先將工資薪金所得基本減除費用標準提高到每月5000元，並按新的稅率表計算納稅。明年1月1日起，將勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三項所得與工資薪金合併起來計算納稅，並實行專項附加扣除。

個稅法修改後少繳多少稅？

月入15000每月至少少繳1080元

調整後的個人所得稅法實施後，納稅人每月可能少交多少稅？這是每一個納稅人最關心的問題。而程麗華當場舉例說明減稅的效果到底如何。

程麗華說，假如某個納稅人月工薪收入15000元，每月可以先扣除5000元的基本減除費用，再扣除三險一金、企業年金、商業健康保險等現有的扣除項目，還可以扣除此次新增加的專項附加扣除。如果不考慮此前現有的扣除項目和這次新增的專項附加扣除，僅考慮一項，即基本減除費用來計算，按照現行稅法，每月需交稅1870元。計算的公式，即15000元扣除起征點3500元，之後乘以適用的稅率，適用的稅率是25%，減去速算扣除數1005元，最後他應交稅1870元。

而按修改後的稅法計算，他只需交稅790塊錢，計算公式是月收入15000元扣除5000元，之後乘以對應的稅率10%，減去他的速算扣除數即210元，最後是790元。現行稅法和修改後的稅法計算交稅比較以後，每月少交稅1080元，稅負減輕58%。如果再考慮其他扣除項目，以及這次新增加的專項附加扣除，那麼他的稅負還會進一步減輕。

「5000元的標準不是固定不變的，今後還將結合深化個人所得稅改革，以及城鎮居民基本消費支出水平的變化情況進行動態調整。」程麗華說，從個人所得稅法實施以來的幾次基本減除費用標準調整就能充分地說明這一點。

個人所得稅法實施以來，基本減除費用標準一共經歷了三次調整，第一次是2005年，由每月的800元提高到每月的1600元；第二次調整是2007年，由每月的1600元提高到每月2000元；第三次調整是2011年，由每月的2000元，提高到每月的3500元。這次修法就是由每月的3500元提高到每月5000元。

專項附加扣除如何扣除？

子女教育、房租等可向單位申報代扣

此次個稅法修改的一個重大調整，就是新增子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或房屋租金、贍養老人等專項附加扣除。而專項附加扣除到底按照什麼樣的標準扣除，具體又該如何扣除，一直都是社會關注的熱點問題。

對此，程麗華介紹，新個稅法設立六個專項附加扣除項目，根據稅法授權，國務院下一步將對扣除的範圍、標準和實施步驟作出具體規定。實施專項附加扣除是一次全新嘗試，對納稅人的申報納稅和稅務機關的徵收管理都提出了更高的要求。

國家稅務總局總審計師劉麗堅則表示，規定出台以後，為最大限度方便納稅人簡化操作，稅務總局還將抓緊研究制定配套操作辦法。在具體操作中，初步有幾點考慮：首先是申報就能扣除。納稅人只要結合自己的實際情況申報就能享受扣除。申報時盡量減少資料報送、簡化辦稅流程，相關資料和憑證盡量不用報送到稅務機關；其次是預繳就能享受。個人還可以將專項附加扣除信息提供給單位，每個月發放工資、代扣個稅時，單位可根據個人的實際情況進行扣除，這樣大家在每個月的預繳環節就可享受到改革紅利。此外，未扣可以退稅。如果大家沒有將自己的相關信息告訴單位，預扣預繳環節沒有享受到或沒有享受到位的，可以到第二年辦理彙算清繳的時候申請退稅。

劉麗堅提到，在這次個稅改革中，稅務部門將與多部門實現第三方信息共享，核對申報信息的真實準確性，最大限度減少納稅人提供證明材料，「讓信息多跑網路，讓納稅人少跑馬路」。

此外，新修改的個人所得稅法將在10月1日部分實行。對此，劉麗堅表示，10月1日即將實行兩項過渡政策，提高工薪所得的起征點和適用新的稅率表，個體工商戶等經營所得適用新的稅率表，這將讓廣大納稅人提前享受到改革紅利。稅務機關會抓緊制定相關配套征管操作辦法，也會抓緊做好信息系統升級準備工作。按照每月5000元費用扣除標準和新稅率表同步調整個人所得稅扣繳軟體。此外，會抓緊對稅務人員的培訓輔導，尤其是重點培訓辦稅服務廳和12366等一線窗口人員，及時準確為納稅人答疑解惑。

增加專項附加扣除會產生「單身稅」？

和身份無關，都有機會享受專項附加扣除

「此前有人提到個稅法修改，專項附加扣除一定程度上會加重單身人士的稅負，甚至提出單身稅的概念，那麼在新的個稅法實施之後，已婚已育人士在專項附加扣除方面是否會相對享受更多優惠呢？」紅星新聞記者在發布會上提出了此前在社會上引起討論的「單身稅」問題。

紅星新聞記者提問 圖據人大新聞網

對此，財政部稅政司司長王建凡表示，單身稅可能有的是從自己的角度，比如一個單身，沒有結婚，沒有孩子，所以子女教育這一項不一定就能扣到。但是，六項專項附加扣除並不是所有人都能拿得到的，比如房租和房貸利息，這兩項只能取一項，要麼扣房租，要麼扣房貸利息。比如繼續教育，即使是單身，也可以享受繼續教育。大病醫療，如果符合條件也是可以扣的。所以，這和身份是沒有關係的。

王建凡介紹，現在的減除費用標準是5000元，是按照人均負擔的消費支出來算這個帳，這裡面是有負擔係數的，即便是單身，也是該扣的都得扣。所以說，新的個稅法做了這樣一些修改，無論是單身還是有家庭，都有機會來進行扣除。

個稅法修改後哪些群體減稅最多？

廣大工薪納稅人都不同程度減了稅

新個稅法實施後，到底可以減少多少稅負呢？程麗華給出一個具體數字，她介紹，這次的起征點由每月3500元提高到每月5000元，也就是一年6萬元錢。起征點提高以後，從總體上來講，我國稅收一年大致要減3200億。

「那麼個稅法修改後，哪些收入群體減少稅負最為明顯呢？年收入100萬以上的納稅人減稅情況又是如何的？」對於紅星新聞記者提出的又一個問題，王建凡表示，稅負概念是一個相對概念，降稅的幅度是一個概念。另外，減稅的額度又是另外一個概念，減的錢多不等於你降的幅度就大，這兩個不是完全對應的。

減除費用標準提到5000元以後，再加其他的一些專項附加扣除，從納稅面上看，44%的納稅面降到15%，降到納稅面以下的這些人就不用繳稅了。對他們來講，減稅是100%。另外對於高收入人群，這次的調整實際上提高了減除費用標準，增加了專項附加扣除。對於工薪所得者來講，有的年薪拿得比較高，他也享受這些扣除，他享受了扣除之後，適用了45%稅率的這一部分所得，勢必有一部分在原來實行3500元基本減除費用標準的時候要落到低檔稅率里來，那麼他肯定也是減稅了。所以基本費用標準提高後，廣大工薪納稅人都不同程度地減了稅。

「目前個人所得稅法實施的是45%的邊際稅率，之後的稅制改革，是否會根據實際情況相應調整呢？」王建凡表示，45%的稅率，還是要綜合地看。這一次修法，出台了組合性的措施，提高減除費用標準，設立專項附加扣除，包括調整稅率的級距，廣大納稅人都減負，所以適用45%稅率的這些人同樣也有減稅。當然，我們國家收入分配差距較大的現象還是比較突出的，因此個人所得稅的稅率結構的設計，包括最高邊際稅率的設計，還是要兼顧調節收入分配的要求。下一步，隨著征管和配套條件的不斷改善，還將進一步推進綜合與分類相結合的個人所得稅制改革，綜合稅制會統籌考慮綜合徵稅的範圍、扣除的範圍以及稅率結構，包括稅率水平，這都會統籌考慮的。

END

紅星新聞記者丨趙倩 北京報道

編輯丨汪垠濤

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本文為紅星新聞（微信號：cdsbnc）原創

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