董克用：建議降低個稅遞延型養老金領取階段稅率至3％以下

記者 陳鵬

4月23日，中國養老金融50人論壇秘書長，中國人民大學養老金融研究中心主任董克用在「養老與基金高峰論壇」上表示，個稅遞延型商業養老保險在我國具有較大發展潛力，但需要進一步完善稅收優惠激勵機制，加快政策落地速度，至少應將領取階段的稅率降到3%以下。

去年4月，財政部等五部門聯合印發《關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》，規定自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點。試點地區個人通過商業養老資金賬戶購買符合規定的商業養老保險產品的支出，允許在一定標準內稅前扣除。計入個人商業養老資金賬戶的投資收益，暫不徵收個人所得稅。個人領取商業養老金時，再按規定徵收個人所得稅。具體而言，對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅」。

董克用表示，從試點經驗來看，對於個人養老金的稅收優惠政策需要進一步加強。

他指出，根據試點方案，個人在領取商業養老金時繳納的稅率大約為7.5%，而按照最新個人所得稅政策，不考慮各種扣除因素，月收入8000元以內對應的稅率為3%。對於這部分人來說，參加個人養老金顯然是不划算的。如果考慮五險一金和各種稅前扣除項後，月收入1.2萬元以上者才能享受到遞延型商業養老保險的稅收優惠。

「在目前試點政策中，領取階段稅收政策對大部分人是負激勵的。」董克用說。

他建議，豁免或者大幅降低個人養老金領取階段的稅收。可以考慮採取EEE模式，即在個人養老保險業務購買、資金運用和養老金領取階段都予以免稅，最大程度發揮稅收的槓桿作用，撬動國民為自己儲蓄，同時也簡化個人養老金的運作難度。

「如果暫時做不到，也必須將領取階段的稅率下降到3%以下，真正發揮稅收優惠的價值和作用。」董克用說。

他指出，在養老金體系的三大支柱中，在社保降費背景下，第一支柱基本養老金的收支受到影響，基本養老金體系可持續壓力增加。第二支柱企業年金和職業年金受制於基本養老保險的高繳費率，僱主積極性不高或能力不足等原因，目前正面臨瓶頸。相對而言，個人養老金制度，只要政府給予足夠稅收優惠激勵，個人即有動力參加，而不依賴於企業意願，在我國具有較大發展潛力。

董克用還建議，未來以個人養老金專項扣除的方式定向調整個稅起征點。比如，若5年後，個稅起征點從5000元調整至6000元，可以將1000元定向給予個人養老金個稅扣除。這可以精準將減稅效果傳導至養老，增加個人積累，減少政府兜底壓力。

喜歡這篇文章嗎？立刻分享出去讓更多人知道吧！