銀保監發布最嚴資產風險分類標準，華夏銀行們再也沒有借口隱藏不良了

記者丨張曉雲

最嚴銀行資產風險分類標準來襲。

4月30日，為促進商業銀行準確評估信用風險，真實反映資產質量，銀保監會發布《商業銀行金融資產風險分類暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），並向社會公開徵求意見。

央行此前制定的《貸款分類指導原則》，要求商業銀行依據借款人的實際還款能力進行貸款質量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失，後三種為不良貸款。其中，逾期90~180天貸款歸入次級類，即逾期90天以上則為不良。但由於各種原因，部分銀行為了美化報表，將部分逾期90天以上貸款歸入「關注類」而非「不良類」。

銀保監會有關部門負責人就《暫行辦法》答記者問稱，商業銀行開展風險分類的核心是準確判斷債務人償債能力惡化程度，逾期天數長短是反映資產惡化程度的重要指標。然而，現行《指引》對逾期天數與分類等級關係的規定不夠清晰，導致一些銀行以擔保充足為由，未將全部逾期90天以上的債權納入不良。

這不由讓人想到去年12月在業內掀起波瀾的「證監會十問華夏銀行」事件。其中一個爭議點便是，證監會表示，有部分逾期90天以上的貸款，未被華夏銀行劃歸為不良貸款。華夏銀行便以擔保充足為由答覆。

2018年12月9日晚間，華夏銀行公告稱，收到《中國證監會行政許可項目審查一次反饋意見通知書》，針對華夏銀行292億非公開發行普通股股票事項，證監會重點關注了該意見重點關注了該行不良貸款餘額和不良率逐年上升、最近一年現金流凈額為負等10大問題。此後，華夏銀行逐一回復。

華夏銀行作出解釋稱，2015年末至2017年末，該行不良貸款餘額年均複合增長率為22.85%，與可比上市銀行均值22.19%接近，不良貸款餘額的變動與行業趨勢一致。

截至9月末，該行逾期90天以上貸款未劃歸不良貸款的金額共計261.57億元，合計占貸款總額的比例為1.66%。這些逾期貸款分布在抵押類和質押類貸款、保證貸款、信用貸款，分別為104.11億、156.6億、0.86億。

針對部分逾期 90 天以上貸款未劃歸不良貸款是否符合相關監管規定，華夏銀行給出的解釋是，根據《貸款風險分類指引》（銀監發[2007]54 號）和《華夏銀行信貸資產五級分類管理辦法》，以上逾期90天以上但未劃分為不良的貸款，滿足《貸款風險分類指引》中關於正常類和關注類貸款的分類標準。——「對於以上逾期 90 天以上但未劃分為不良的貸款，滿足分類標準中關於正常類和關注類貸款的分類標準:『借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還』或 『儘管借款人目前有能力償還債務，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素』。」因此，暫未將261.57億元計入不良貸款。

具體來看，對於抵押類和質押類貸款，華夏銀行抵押類和質押類貸款的抵、質押物公允價值為252.84億，覆蓋倍數為2.43。華夏銀行稱，貸款抵質押物充足，預計不會產生損失。

在保證貸款方面，華夏銀行表示，保證人為專業擔保公司或合作類業務，且保證金充足的保證貸款，此類貸款的借款人經營尚可，且對應擔保公司的反擔保措施多為房產抵押，「目前此類貸款正在推進風險化解相關工作，因此暫未計入不良貸款。」

信用貸款上，截至 2018 年 9 月 30 日，華夏銀行逾期 90 天以上未劃歸不良貸款的信用貸款 共計 0.86 億元。「雖企業債務發生逾期，但申請人已要求此類貸款的借款人追加可用於抵質押的資產來增強擔保。」華夏銀行表示。

事實上，還有一些商業銀行的做法也和華夏銀行相類似。但由於華夏銀行為上市公司，證監會的質詢和相應的反饋更引發外界關注。

此次銀保監推出的《暫行辦法》明確規定，金融資產逾期後應至少歸為關注類，逾期90天以上應至少歸為次級類，逾期270天以上應至少歸為可疑類，逾期360天以上應歸為損失類。《暫行辦法》實施後，逾期90天以上的債權，即使抵押擔保充足，也應歸為不良。

也就是說，逾期90天以上的債權，成為納入不良的硬性指標，不論抵押擔保是否充足。

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