法國VAT 義大利VAT 西班牙VAT 最全註冊和繳稅問題集錦

前兩周還未收到亞馬遜郵件的店鋪，這周也陸續收到通知：2019年6月30日之前歐洲站的賣家要上傳法國、義大利、西班牙的稅號。

雖然在2019年1季度之前法意西暫未強制性要求註冊稅號，但此次亞馬遜的通知來看，歐洲站的稅務要求越來越嚴格了；

唯一還值得欣慰的是：法意西三國的稅務系統，還沒有像德國那樣強制要求老賬號補稅。

VAT最重要的4個問題

問：法意西跟英德VAT有什麼區別？

法意西跟英德二國最大的差別，是需要在當地國設置稅務代表。

問：什麼是稅務代表？

稅務代表（Fiscal Representative）是需要承擔連帶責任的，對於在歐洲國家提供商品或服務的公司，在目標國家授權符合要求的主體為稅務代表，稅務代表負責該授權公司與稅務相關的事務，比如向稅務機關申請稅號、查詢備案及納稅申報等，同時對授權公司的增值稅負連帶責任，即出現稅務問題，例如逃稅、偷稅、漏稅等異常時，會按照該國法律的規定，承擔相應的責任（主要是賠償責任）。

總結：稅務代表替離岸公司註冊及申報VAT風險較大，但同時賣家也會存在風險。

1）賣家風險：可能需要付擔保金或稅由給稅務代表代付，存在資金不安全風險；

2）稅代風險：賣家偷稅漏稅，會產生連帶賠償責任，入不敷出

問：跨境賣家什麼情況下需要註冊多國VAT？

答：對於跨境賣家來說，一般有如下情況需要註冊VAT號：

1）使用了歐盟各國當地倉庫（包括授權歐盟國FBA倉庫，第三方倉庫，自建倉等）；

2）歐盟各國發貨到到某國的年銷售額超過遠程銷售限額（法意西均為3.5萬歐）

3）在歐盟國港口或者機場託運交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅；

4）在歐盟國依法成立公司（按本地公司履行納稅義務）

如下為亞馬遜庫通知賣家註冊稅號的通知郵件（重點紅色標註）

1、賣家需檢查亞馬遜庫存設置，凡是開通庫存的國家就要求註冊VAT：

2、賣家還需要檢查亞馬遜後台退貨設置，若設置錯誤導致使用跨國配送的訂單，退貨到未開通庫存的國家，也會因為在該國有庫存而要註冊VAT

問：法國和義大利VAT之前出現過哪些大坑？

法國和義大利在2018年都有出現過跨境企業註冊了錯誤的公司類型，錯誤的註冊成該國的某個公司的分支機構，這種情況可能需要額外的年報費用。（本文中有詳述）

義大利賣家有一部分被註冊成了國內公司為自己的稅務代表，這種類型的稅號必須在30天之內在義大利本地工商局完成登記，需支付公司營業稅和大區生產稅；若未註冊被稅務局查實，可能面臨大額罰款並註銷VAT稅號的風險，同時亞馬遜倉庫貨物和餘額也會被凍結處理。

法國VAT問題集錦

問：法國稅率及申報周期如何規定的？

答：法國標準稅率為20%，可以分月度申報12次/年和季度申報4次/年。

提示：稅務代表可以在首次申報的時候幫中小企業客戶辦理季度申報，對於季度納稅金超過4000歐元的客戶，下次報稅會自動轉為月度申報。但由於季度申報可能稅金較高，風險較大且操作不便，更常見的做法是稅務代表跟賣家都更願意選擇月度申報。

問：法國的申請VAT註冊時效多久？

答：只要資料準備齊全，4-8周通常能下號可以在法國工商稅局的官網查到（但在歐盟系統生效需要3個月）。

問：如何查找法國的稅號已經生效？

答：申請法國VAT會得到兩個稅號，1.法國本土工商稅號8開頭 2.增值稅稅號 FR開頭

法國官方查號的官網網址：www.sirene.fr政府每天更新的，這裡查的到公司在法國的工商註冊號了，法國VAT號和法國本土工商稅號。直接綁定亞馬遜。

紙質的稅務證書會滯後2-3個月才能得到

問：法國站的稅號在法國官方網站可以查到但是為何亞馬遜後台reject拒絕無法綁定？

答：由於目前法國稅局和歐洲稅務系統沒有完成對接，亞馬遜後台驗證的是歐盟的稅務系統，所以，會出現 「Rejeter」或「rejected」，拒絕狀態。這個是目前是正常的，等法國稅務系統和歐盟稅務系統對接完成，我們會通知客戶，重新刪除掉這個綁定，然後按上面步驟再綁定一次就可以變成「已經驗證」的狀態。

如果你在綁定VAT號的時候出現這樣的亞馬遜系統提示拒絕和說你的VAT無效的信息請你一律無視！因為這是法國稅局自己和亞馬遜對接的問題不是我們賣家方面的責任，只要在法國官方網站驗證真實的就行。

問：法國稅金如何支付？

答：稅務代表要承擔連帶責任，所以通常採用如下支付方式：

1、賣家預存金額至稅務代表賬戶，稅局按照申報金額扣款

2、稅務代表核算納稅金額，賣家支付稅款後，再提交申報

3、賣家付一定擔保金額給稅務代表，申報時直接支付至稅局

問：法國的繳稅方式是賣家直接轉賬到稅局還是由稅務代表代繳？

答：由稅務代表代繳才是正確的。

近日，法國稅局發出通知，嚴禁境外電商自作主張、私自向法國稅局匯款繳納 VAT 稅的行為，並譴責此種行為嚴重影響了法國稅局正常的工作運行，並取締了一些慫恿客戶使用該種違規操作稅代的稅代資格。

法國稅局通知強調，境外電商 VAT 稅款，必須使用 SEPA 方式，也就是賬戶轉賬的方式進行。每個境外電商必須綁定其法國稅局任命的稅務代表賬號，通過電子申報方式繳納稅款。境外電商使用任何其他非法付款或打款方式，即使按時繳納稅款，打到稅局賬上，造成了稅局混亂，將受到罰金處罰，同時也得不到完稅憑證。（下附稅局罰款規定的英文條款截圖，請詳見紅色框部分）

問：我怎麼知道法國稅務代表幫我代繳了稅款呢？

答：稅務代表繳稅金額會有一個申報回執，如圖

繳稅完畢會有一個付款繳稅憑證：如圖

問：法國稅號如何查詢？

答：法國註冊會同時下工商稅號（8+數字）+增值稅號（FR+數字）；

稅號信息查詢網站：www.sirene.fr，查詢到工商稅號就說明下號了，但紙質的稅務證書要2-3月才能收到。

法國站VAT註冊出現過哪些坑？

1.不專業的稅務代理給跨境電商申請註冊了錯誤的公司稅務類型

之前有一些稅務代理公司找到不靠譜的會計師做跨境電商VAT申請，其實法國的稅務代理的專業要求比較高必須懂財務又要懂法律風險，而半吊子的稅務代理的通病是給跨境電商申請註冊了錯誤的公司稅務類型，後續要面臨高額的附加稅款。

如果你們的法國稅務代表給各位賣家申請的是33xx就請大家注意了，這個編號是不符合跨境電商為公司主體的稅務類型（33XX是代表某個公司在法國的分支機構分公司），後續要承擔高額的稅務費用。並且他們登記的企業法人也很可能是法國華人會計師找的一個殭屍證件（已經因出國的或者失蹤人或者去世人的證件）到時候是無法註銷法國稅務賬戶的。

2.虛假零申報

VAT行業內某個知名做跨境媒體又做VAT的服務商埋下大坑，這個不靠譜的代理到處開發布會，用便宜的價格大量收客戶，他們那個不專業的2019年2月新成立的所謂法國公司只開了給客戶申報，沒開通給客戶繳稅。虛假0申報或者乾脆不交稅，一些上當的客戶知情後轉過來給我們代理才發現法國稅局對之前的不合規稅務服務產生很多罰單。

義大利VAT問題集錦

問：義大利稅率及申報周期如何規定的？

答：義大利標準稅率為22%，可以分月度申報12次/年和季度申報4次/年。

義大利季度申報4次/年但是需要收稅金1%作為風險準備金？確定1%是作為風險準備金，而不是稅局收取？

標準稅率是 22%，目前暫不需要補稅（任何國家都不能預測未來）。

問：義大利的申請VAT註冊時效多久？

答：義大利是歐盟內最快可以申請到稅號的國家，只有提交的資料齊全一天內可以申請到VAT稅號。

問：義大利的繳稅方式是賣家直接轉賬到稅局還是由稅務代表代繳？

答：目前我們接觸的事務所有代繳和直接轉賬到稅局兩種方式，不同的事務所有不同的繳稅要求， 羅馬比較正規的本地事務所是讓客戶自己直接繳稅到稅局， 米蘭和那不勒斯華人的稅務事務所會要求客戶打款到稅務代表然後代繳稅款。

問：義大利進口稅正確的抵扣方式是怎樣的？

答：目前我們接觸的事務所有不同， 羅馬的事務所說：需要兩個材料：1、海關的進口稅單，2、海關收到付款的憑證。但是其他那不勒斯的事務所說，只需要海關的進口稅單即可。

2019年3月 羅馬的事務所發郵件告訴我們需要這兩個材料才能算是合法合規的抵扣方式，不然稅局以後要查稅缺少付款憑證的話會被判為不合規。

問：不同公司主體在義大利註冊VAT是否有區別？

答：目前註冊VAT可以分為三種情況：

1、歐盟公司：由公司法人代表直接向稅局提交相應的註冊資料即可。

2、非歐盟公司：任何非歐盟成員國以外的公司主體，註冊義大利VAT需要委託義大利個人或公司作為稅務代理，同時稅務代理也需要為該公司主體承擔連帶責任（此情況適用於大部分賣家）。

3、在義大利成立分公司：可以向義大利稅局申請註冊VAT，但是必須在30天之內在本地工商局完成登記，並且需要支付公司營業稅和大區生產稅。

西班牙VAT問題集錦

問：西班牙VAT稅率是多少？

答：目前西班牙增值稅率分三級，生活第一需要資源，如雞蛋、牛奶、麵包等被納入超低稅率4%；果汁、飲料、魚肉蔬果、書報、餐飲服務業、藥物等納為次級稅率10%；其餘產品及服務均是通用稅率21%（中國賣家適用此稅率）。

問：西班牙一年需要做多少次申報？

答：西班牙是季度+年度申報，即4次季度+1次年度，一年共計5次申報；季度申報的時間固定為4月、7月、10月和1月。

問：西班牙的註冊時效？

答：只要資料準備齊全，1-4周通常能下號（但在歐盟系統生效需要3個月）。

問：為什麼其它國家都只需要翻譯件即可，西班牙需要公證及認證？

答：每個國家要求不同。

問：什麼是公證？

答：公證是公證機構根據自然人、法人或者其他組織的申請，依照法定程序對民事法律行為、有法律意義的事實和文書的真實性、合法性予以證明的活動。公證制度是國家司法制度的組成部分，是國家預防糾紛、維護法制、鞏固法律秩序的一種司法手段。

問：為什麼公證了還要認證及再認證呢？

答：涉外公證總是與認證結合在一起的，當事人將相關的文書進行公證後，還需要到相關職能部門進行認證。

認證的過程就是有關職能認證機構，對經過公證的文件或者法律文書上的印章或者簽名的真實性進行鑒別的過程；

認證的目的就是向國外相關機構和人員證明文書上的簽字或者印章屬實，是經過一國相關職能部門審核和確認的，這樣才具有真實可信。

問：什麼是海牙認證？

答：海牙認證即APOSTILLE認證，是指由國家政府機構統一出具的，對原認證的簽發人進行的二級認證，並在認證書上加蓋印章或標籤，這個過程就叫做海牙認證（即APOSTILLE認證加簽）。

需要注意的是，中國不是海牙成員國，但是中國香港和中國澳門是海牙成員國，所以不同國家的認證主體，要求是不一樣的。

總之中國大陸公司做VAT雙認證即可， 香港公司，美國公司就要做海牙認證

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