扇貝多次「跑路」，竟有三宗罪！獐子島被證監會罰60萬，董事長終身市場禁入

因扇貝「跑路」聞名資本市場的獐子島終於等到來自證監會的處罰決定。

獐子島被罰60萬

董事長吳厚剛市場終身禁入

今晚，獐子島發布晚間公告稱，2019年7月9日，公司及相關人員收到中國證監會下發的《行政處罰及市場禁入事先告知書》。

告知書顯示，證監會針對獐子島涉嫌信息披露違法違規一案已調查完畢。經查明，獐子島涉嫌財務造假，內部控制存在重大缺陷；獐子島披露的《關於2017年秋季底播蝦夷扇貝抽測結果的公告》涉嫌虛假記載；獐子島涉嫌未及時披露信息。

證監會擬決定對獐子島給予警告，並處以60 萬元罰款；對吳厚剛、梁峻等人給予警告並處以罰款。

具體來看，證監會擬決定對吳厚剛採取終身市場禁入措施，對梁峻採取10年證券市場禁入措施，對勾榮、孫福君分別採取5年證券市場禁入措施。24名公司人員被給予警告並共計罰款284萬元。

一個月前的6月11日，獐子島曾發布公告稱，公司因涉嫌信息披露違法違規，目前正在被中國證監會立案調查。

根據今天公告披露的證監會調查結果，獐子島主要存在「三宗罪」。

2016年虛增利潤1.3億元

經證監會調查發現，獐子島涉嫌財務造假，內部控制存在重大缺陷，其披露的2016年年度報告、2017年年度報告、《關於底播蝦夷扇貝2017年終盤點情況的公告》和《關於核銷資產及計提存貨跌價準備的公告》涉嫌虛假記載。

就2016年財務數據來看，董事長吳厚剛等公司20餘位負責人失職造成獐子島2016年年度報告涉嫌虛假記載，賬面有重複結轉成本的情形，賬面采捕區域還涵蓋了部分內區，甚至涵蓋了島嶼。

具體而言，根據獐子島成本結轉方法，獐子島2016 年真實采捕區域較賬面多 13.93 萬畝，致使賬面虛減營業成本 6002.99 萬元。部分 2016年有記載的庫存區域雖然沒有顯示采捕軌跡，但在 2016 年底重新進行了底播，根據獐子島成本核算方式，上述區域應重新核算成本，既往庫存成本應作核銷處理，致使賬面虛減營業外支出 7111.78 萬元。

受虛減營業成本、虛減營業外支出影響，獐子島2016 年年度報告虛增資產 13114.77萬元，虛增利潤 13114.77 萬元，虛增利潤占當期披露利潤總額的 158.15%，2016 年度報告中利潤總額為 8,292.53 萬元，凈利潤為 7,571.45 萬元，追溯調整後利潤總額為-4822.23 萬元，凈利潤為-5543.31 萬元，業績由盈轉虧。

2017年虛減利潤2.8億元

在業績巨虧的2017年，獐子島進行的又是另外一波操作。

2018年1月，獐子島突然發布公告稱，由於降水量減少，扇貝的餌料減少再加上養殖規模的擴大和海上水溫異常等災害造成扇貝吃不飽乃至意外死亡，以致受災海域達到131.46萬畝，公司海洋牧場存貨核銷及計提跌價準備影響合計6.38億元，且全部計入2017年度損益。此預警公告一出，圍觀群眾也都心知肚明——2017年獐子島的營收大概率表現不好。果不其然，據其財報顯示，獐子島2017年度業績出現大幅虧損，凈虧損高達7.23億元，其中蝦夷扇貝的營收比去年同比減少53.08%。於是受到這一利空消息的影響，獐子島那一年的市值蒸發了26億元，而「扇貝吃不飽」和「扇貝去哪兒」也成了當時坊間的談資。

然而，蹊蹺的是，證監會調查結果顯示，獐子島2017 年年度報告存在虛減利潤的情況。

獐子島存在隨意結轉的問題。獐子島2017 年賬面記載采捕面積較真實情況多 5.79 萬畝。將部分 2016 年實際采捕海域調至2017 年度結轉成本，致使 2017 年度虛增營業成本 6159.03 萬元。

同時，對比獐子島2016 年初庫存圖和 2017 貝底播圖，部分 2016 年有記載的庫存區域雖然在 2016 年和 2017 年均沒有顯示采捕軌跡，也沒有在 2016 年底播，但在 2017年底重新進行了底播，根據獐子島成本核算方式，上述區域應重新核算成本，既往庫存成本應作核銷處理，致使 2017 年賬面虛減營業外支出 4187.27 萬元。

2018年4月28日，獐子島發布公告稱，對 107.16 萬畝蝦夷貝庫存進行了核銷，對 24.30萬畝蝦夷貝庫存進行了減值，金額分別為 57757.95 萬元和 6072.16 萬元。

實際上，獐子島在核銷海域中，2014 年、2015 年和 2016 年底播蝦夷貝分別有 20.85 萬畝、19.76 萬畝和 3.61 萬畝已在以往年度采捕，致使虛增營業外支出24,782.81 萬元，占核銷金額的 42.91%；減值海域中，2015 年、2016 年底播蝦夷貝分別有 6.38 萬畝、0.13 萬畝已在以往年度采捕，致使虛增資產減值損失 1110.52 萬元，占減值金額的 18.29%。

受虛增營業成本、虛增營業外支出和虛增資產減值損失影響，獐子島公司2017 年年度報告虛減利潤 27865.09 萬元，占當期披露利潤總額的 38.57%。不過值得一提的是，追溯調整後，獐子島該年度業績仍為虧損。

值得一提的是，而在此之前，2014年10月，獐子島也曾發布公告稱，因北黃海遭到幾十年一遇異常的冷水團，公司在2011年和部分2012年播撒的100多萬畝即將進入收穫期的蝦夷扇貝絕收。受此影響獐子島前三季業績預計虧損約8億元，當時便受到了來自證監會的立案調查。

2017年《秋測結果公告》

涉嫌虛假記載

2017年9月19日，獐子島披露了《關於開展2017年秋季底播蝦夷扇貝抽測的公告》，公司將於2017年9月26日至2017年10月18日進行2017年秋季底播蝦夷扇貝抽測。

10月25日，獐子島披露了《秋測結果公告》按原定方案完成全部計劃120個調查點位的抽測工作，對135萬畝海域的庫存進行預估，公司底播蝦夷扇貝尚不存在減值的風險。

然而在實際操作中，科研船航行軌跡卻顯示出不一樣的執行結果。

根據證監會貂蟬，「獐子島科研19」號船在公司記錄的秋測天數內，被航行軌跡證實執行計劃的點位極少，而秋測抽取但未實際執行的66個點位已佔秋測全部披露點位的55%。其中，2014貝底播區域的21個點位中有19個點位已實際采捕，2015貝底播區域的14個點位中有2個點位已被實際采捕，合計至少21個點位已在2017年秋測執行前采捕完畢。

單月虧損1000萬元等未及時信披

證監會調查發現，獐子島存在單月虧損1,000 余萬元、全年虧損 535.3 萬元等事件，但未及時披露業績預告修正公告。

2017 年 10 月，獐子島單月虧損 1,000 余萬元。11 月中旬，上半月銷售數據出爐，勾榮發現扇貝銷售數據大幅下降。截至11 月末，獐子島虧損進一步加大，合併後當年利潤僅剩 5,000 萬元左右，與三季報中全年盈利預測9,000 萬元至 11,000 萬元相差遠超20%。

2017 年 12 月 23 日，獐子島收到韓國公司收益預測數據顯示12 月預計虧損 272.4萬元，全年預計虧損 528.2 萬元。2018 年 1 月 29 日韓國公司發送最終版收益預測，全年虧損 535.3 萬元。

2018 年 1 月 10 日，勾榮知悉扇貝 12 月銷售損失 400 余萬元。不晚於 2018 年 1 月初，獐子島財務總監勾榮已知悉公司 2017 年凈利潤不超過 3000萬元，「2017 年四季度業績下滑，全年業績與原業績預測偏差較大」，並向吳厚剛進行彙報。

此外，匯兌損失3000 萬隨時可根據匯率變化情況估算。

「三番五次」被問詢和調查值得一提的是，「扇貝跑路」事件似乎不僅僅是影響了獐子島的業績那麼簡單，其就如「蝴蝶效應」一樣牽動了一系列事情的發生。5月22日，獐子島發布公告稱收到來自中小板公司管理部的問詢函。問詢函里，監管部門一共提出10個大問題以及14個小問題，要求獐子島對2018年年報中的問題進行解釋，其中包括審計所提供保留意見的審計報告背後的原因；曾經許諾的「恢復經營能力」進展狀況；海參、鮑魚產品毛利率暴增的原因等。而需要注意的是，該公司再6月1日又再次受到一封問詢函。巧合的是，這是獐子島剛剛回復第一封問詢函後的次日才收到的「連環追問」，內容也更多的是對上一次回復的繼續追問。查閱這兩份問詢函發現，交易所對3個問題格外關注。

第一，年審報告保留意見涉及的資產減值事項和應收賬款事項是否具有廣泛性影響；

第二，保留意見所涉及長期資產無需計提減值準備；

第三，說明計提存貨跌價準備的具體計算過程。至此，在6月11日，也就是披露仍在被立案調查公告當天，獐子島再次回復深交所的問詢函。

此外，獐子島也是「三番五次」被立案調查。獐子島於2018年2月9日收到中國證券監督管理委員會《調查通知書》，並於去年2月10日在指定信息披露媒體上披露了《關於公司收到中國證監會立案調查通知的公告》，後在去年3月至今年5月每月披露《立案調查進展暨風險提示公告》。

2019年上半年預計虧損2500萬

獐子島近日發布2019年上半年業績預告，預計凈利最高虧損2500萬元，比上年同期由盈轉虧。

公告顯示，2019年1月1日—2019年6月30日，歸屬於上市公司股東的凈利潤虧損2000萬元–2500萬元，比上年同期由盈轉虧。

值得一提的是，據一季報顯示，截止2019年3月底，獐子島尚有普通股股東總數49050人。根據《深圳證券交易所股票上市規則》的相關規定，如公司受到中國證監會的行政處罰，且違法行為屬於《深圳證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法》規定的重大違法強制退市情形的，其將受到強制退市處罰。這也意味著，一旦這種情況發生，屆時上述近5億股民將被「集體悶殺」。

來源：中國基金報（chinafundnews）

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