VAT費用怎麼收？VAT和關稅的區別及費用收取標準、常見問題匯總

對於外貿人來說，增值稅和關稅這兩個詞，並不陌生。

在後台，還是發現有些朋友對此有些疑問。

「歐盟國家內部之間的貿易，需要交增值稅嗎？」

「德國賣給荷蘭公司，他們之間是免關稅的，但是荷蘭的買家需要交增值稅嗎？」

今天就來聊聊，增值稅，關稅，究竟是怎麼一回事。

1.歐盟的關稅問題

其實，關稅和增值稅，這是兩個概念。

關稅，本身就是一個「關境」的概念，關境可以小於國境，也可以大於國境。比如說，中國大陸和中國香港，是一國兩制，兩地海關各自執法。所以香港製造出口大陸，就等於香港出口，大陸進口。但是香港和大陸，同屬一個中國。這個案例，表示了關境小於國境。

而歐盟的情況特殊，是不同的成員國之間，組成的一個關稅同盟。

歐盟國家間貿易，是不存在關稅的。

也就是說，德國產品出口法國，法國不會徵收關稅。義大利產品出口奧地利，同樣奧地利不會徵收關稅。因為都屬於歐盟成員國。英國如果沒有脫歐，同樣是不存在歐盟國內部貿易和貨物流轉之間的關稅的。一旦脫歐，那就會麻煩許多，也需要重新跟歐盟國家談判關稅的細節了。這種情況下，每個國家都是獨立主權，但是歐盟完成了一個關稅聯盟，所以這個案例，是關境大於國境。

這裡還有一個特殊情況，就是瑞士。

瑞士雖然一直是申根國家，你憑藉德國或者法國或者其他申根國簽發的申根簽證，可以出入瑞士，很方便。但是千萬不要誤以為，瑞士也是歐盟的一員。要知道，瑞士一直是永久中立國，不加入歐盟，也不屬於歐盟成員。儘管瑞士跟歐盟之間有一系列的經濟協定，比如大量的歐洲製造出口瑞士，免關稅，瑞士製造出口歐盟，也是免關稅,但依然有不少例外存在。

2.增值稅怎麼收？

再說增值稅，這是貨物流轉過程中，所徵收的附加稅，也是目前世界各國的主要稅種。

合法的情況下，任何產品要流入市場，都免不了增值稅.

歐盟內部成員國之間貿易，增值稅的情況相對複雜一些，但是依然可以理解為，「不重複徵收」。比如歐洲的製造業大國德國，增值稅是19%，隔壁的法國，增值稅是20%。

那如果一個德國製造的杯子，出口到法國，應該繳納多少增值稅呢？

按照19%還是20%徵收？還是德國徵收19%，到了法國，再讓法國政府徵收剩餘的1%？

錯，不能想當然。

增值稅，是貨物最終銷售的國家，來徵收的一種稅款。一個德國製造的杯子，是出到法國，在法國超市裡賣的，那繳納增值稅，是繳納給法國政府的，跟德國無關。

這麼說可以理解么？

說白了，就是貨發去哪個成員國，就有這個國家來徵收增值稅。而出口方的政府，給增值稅部分的免稅，從而避免了重複徵稅。

所以上述問題的答案是，這個德國製造的馬克杯，因為是出到法國的，所以德國政府不徵收一分錢的增值稅，而法國政府會按照法國的標準，徵收20%。

這裡我再列幾個主要歐盟國家的現行增值稅率，給大家參考：

德國：19%；

英國（也許隨時脫歐）：20%；

法國：20%；

義大利：21%；

西班牙：22%；

現在知道，為什麼我們去歐洲買奢侈品，要盡量選擇義大利、西班牙、法國這三個國家了吧？就是因為增值稅高一些，退稅自然也多。再加上法國和義大利，又是眾多奢牌的產地，價格也相對更有競爭力。

3.退稅？保稅區？

任何外幣，都是可以退稅的，因為退稅，跟哪種貨幣沒有關係。

退稅是因為，你的產品是出口的，國家鼓勵出口，所以收取的增值稅，就退一部分給你。哪怕客人用人民幣給你付款，海外的人民幣屬於離岸人民幣，你可以理解為一種特殊的外匯，也是可以退稅的。

台灣地區，跟中國大陸，是一個國家，兩種體制。所以你的貨出口台灣地區，屬於「國境之內」，但是「關境之外」，是有退稅的。同理，澳門地區，香港地區，只要你的貨出口到這兩個地區，同樣有退稅。但如果出口的貨物退回，那就是另外一種情況了，之前有位學員也問過這個問題，

先來看看他當時的問題：

冰大您好，我這邊有個涉及到進口方面的問題，想要向您請教：在今年9月份的時候新加坡客戶從我這邊買了一批LED燈串，是走DHL快遞。但出現了不少問題，目前協商是客人快遞退回來我們維修。我查了下海關網站，此種產品是免關稅的，我一個朋友說清關時是不用徵收增值稅的。但是聯繫了幾家貨代說是需要收增值稅，另外我撥打了廣州海關的電話，他們也說會代國稅部門徵收17%增值稅。那這種情況下，客人如果退回貨物，我這邊是否要支付17%增值稅呢？

貨物涉及價值有2萬多RMB，當時出口時是DHL快遞，沒有報關，客人應該也會快遞過來。

當時我是這麼回復他的：

像這種情況，客人如果退回貨物，是需要支付增值稅的。因為你的產品客人退回了，也就是進入了中國市場，自然要徵稅。唯一的辦法，就是退回來的貨，退入保稅區、保稅倉庫，或者自貿區，暫時不進入中國市場，那就是報稅狀態，不需要交增值稅。未來你依然賣給別的客戶，出口出去了，增值稅還是不用交。但是未來你如果賣不出去，貨拉回公司，等於是離開了保稅區域，就還是要交稅。

關稅和增值稅的基本情況就是這些，不知道這麼說大家能否理解，其實之前也陸續講過一些，如果還有疑問，也可以提出來，交流交流。（來源： 毅冰米課）

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